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接到免稅發(fā)票如何計(jì)算稅款?

稅票稅款依照下列計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額 × 稅率 - 減免稅額 - 抵繳稅標(biāo)準(zhǔn)

=(收入總額 - 免稅收入 - 不征稅收入 - 各類扣減 - 容許彌補(bǔ)的以前年度虧損)×稅率 - 減免稅額 - 抵繳稅標(biāo)準(zhǔn)

公式計(jì)算里的減免稅額和抵繳稅標(biāo)準(zhǔn)，就是指按照所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收政策要求減免、免稅和稅收抵免的應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額主要是指依照稅收法律的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)測(cè)算得出來(lái)的需向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)交納的企業(yè)所得稅額度。對(duì)有境外所得的企業(yè)來(lái)說(shuō)，因?yàn)椴?duì)境外所得已交納的企業(yè)所得稅稅款能夠按照規(guī)定以其應(yīng)納稅所得額中稅收抵免，因而這種公司具體向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)交納企業(yè)所得稅稅款很有可能并不等于其應(yīng)納稅所得額。

每一種稅都明文規(guī)定了應(yīng)納稅所得額具體的計(jì)算方法，但是其基本上計(jì)算方式同樣，即應(yīng)納稅所得額=計(jì)稅基礎(chǔ)×稅率

接到免稅發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?

例如一般納稅人免增值稅新項(xiàng)目(征收率為13%)價(jià)稅合計(jì)銷售額680000元:

借:存款(或應(yīng)收帳款) 680000

貸:營(yíng)業(yè)成本 601769.91[680000÷(1 13%)]

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 78230.09

貸:其他業(yè)務(wù)收入 78230.09

在其中,銷售總額601769.91元,填寫增值稅申報(bào)表(一般納稅人可用)附注(一)"增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司銷售總額清單"第16欄的"銷售總額"中,與此同時(shí)反映到增值稅申報(bào)表主表第9欄"在其中:免稅政策貨品銷售總額".

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