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當(dāng)月預(yù)交增值稅月末怎樣處理？

當(dāng)月繳納當(dāng)月企業(yè)增值稅

借:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))

貸:存款

轉(zhuǎn)走未交增值稅的賬務(wù)處理

月未,如果公司"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅"學(xué)科是借方余額,那樣,這時(shí)候就要用這種賬戶余額與本期的"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))"學(xué)科來(lái)做比較了.

這兒能轉(zhuǎn)到借貸方"未交增值稅"金額也只能是當(dāng)期的"應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅"借方余額與當(dāng)期的"應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))"里的較小值.

由于:公司能向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定退的稅費(fèi)該是公司本期早已具體繳納的"已交稅費(fèi)",如果公司本期并沒(méi)有"已交稅費(fèi)",但是"應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅"的借方余額.

公司預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理

依據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)務(wù)〔2016〕22號(hào))文檔,增值稅一般納稅人必須在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定二級(jí)科目"預(yù)交增值稅",計(jì)算一般納稅人出讓房產(chǎn)、給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目、提供建筑服務(wù)、選用預(yù)收賬款方法市場(chǎng)銷(xiāo)售自主開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)等,以及其它按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度應(yīng)預(yù)繳稅款的增值稅額.

現(xiàn)階段我國(guó)稅種有18個(gè),基本上可分為價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅,針對(duì)企業(yè)增值稅之外的價(jià)內(nèi)稅,先前各自記入不一樣成本費(fèi)用科目,比如增值稅及附加記入"運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,"房地產(chǎn)稅"等記入"期間費(fèi)用"學(xué)科,企業(yè)所得稅記入"本年利潤(rùn)"學(xué)科.財(cái)務(wù)〔2016〕22號(hào)文件不會(huì)再分類(lèi)整理,除個(gè)人所得稅外,一律歸于"應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,不會(huì)再五花八門(mén).

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