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當(dāng)月預(yù)交增值稅月末怎樣處理？

當(dāng)月繳納當(dāng)月企業(yè)增值稅

借:應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費)

貸:存款

轉(zhuǎn)走未交增值稅的賬務(wù)處理

月未,如果公司"應(yīng)交稅金--銷項稅"學(xué)科是借方余額,那樣,這時候就要用這種賬戶余額與本期的"應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費)"學(xué)科來做比較了.

這兒能轉(zhuǎn)到借貸方"未交增值稅"金額也只能是當(dāng)期的"應(yīng)交稅金-銷項稅"借方余額與當(dāng)期的"應(yīng)交稅金-銷項稅(已交稅費)"里的較小值.

由于:公司能向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定退的稅費該是公司本期早已具體繳納的"已交稅費",如果公司本期并沒有"已交稅費",但是"應(yīng)交稅金-銷項稅"的借方余額.

公司預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理

依據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財務(wù)〔2016〕22號)文檔,增值稅一般納稅人必須在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定二級科目"預(yù)交增值稅",計算一般納稅人出讓房產(chǎn)、給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項目、提供建筑服務(wù)、選用預(yù)收賬款方法市場銷售自主開發(fā)的房地產(chǎn)等,以及其它按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度應(yīng)預(yù)繳稅款的增值稅額.

現(xiàn)階段我國稅種有18個,基本上可分為價內(nèi)稅與價外稅,針對企業(yè)增值稅之外的價內(nèi)稅,先前各自記入不一樣成本費用科目,比如增值稅及附加記入"運(yùn)營應(yīng)交稅費"學(xué)科,"房地產(chǎn)稅"等記入"期間費用"學(xué)科,企業(yè)所得稅記入"本年利潤"學(xué)科.財務(wù)〔2016〕22號文件不會再分類整理,除個人所得稅外,一律歸于"應(yīng)交稅費"學(xué)科,不會再五花八門.

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