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怎樣計算增值稅稅負率

提及增值稅稅負率，從事專業(yè)會計工作的同仁們一定不陌生，由于常常會收到稅務(wù)單位的電話或通告，說企業(yè)增值稅稅負率小于領(lǐng)域均值增值稅稅負率，規(guī)定預(yù)繳稅金，或者上門開展稅務(wù)稅務(wù)稽查。

那樣特別是全面推行營改增政策之后，企業(yè)增值稅稅負率高低又會因這些因而危害？增值稅稅負率計算又應(yīng)該考慮這些要素呢？

今天就跟大家一起來探討一下增值稅稅負率計算與非常，希望能對你了解增值稅稅負率有一定的幫助。

一、增值稅稅負率計算方法

某階段企業(yè)增值稅“增值稅稅負率”=本期“應(yīng)納稅所得額”累計數(shù)÷本期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)

二、危害增值稅稅負率的影響因素

通過上述公式計算我們一起來分析一下應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額＝本期銷項稅－當期進項稅額

從計算公式中得知，當期進項稅額越大，應(yīng)納稅所得額越少，進項稅是決定應(yīng)納稅所得額尺寸的關(guān)鍵因素之一。

再看一下進項稅計算公式：

當期進項稅額＝本期經(jīng)營者購進貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)，付款或是承擔(dān)的增值稅額＋上一期進項稅額轉(zhuǎn)出－進項稅轉(zhuǎn)出

從公式計算中可以看到，中國是推行購入扣稅收法律測算應(yīng)納稅所得額，換句話說，只需公司購進貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)，不論是否完成市場銷售，其進項稅所有從本期達到的銷項稅中扣除（全方位營改增政策之后使用一般計稅方法納稅人，2016年5月1日后獲得并且在企業(yè)會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的不動產(chǎn)在建項目，其進項稅應(yīng)自獲得生效日分2年從銷項稅額中抵稅，第一年抵稅比例是60%，第二年抵稅比例是40%）。

因此進項稅的抵稅與銷售額完成中間缺乏配制性，清除周期性緣故外，這也是導(dǎo)致許多企業(yè)“零”增值稅稅負率或低稅負率的原因之一。

“免抵退稅”公司的增值稅稅負率計算公式

某階段企業(yè)增值稅“增值稅稅負率”=本期“各月應(yīng)納稅所得額累計數(shù)”÷本期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)={本期各月[ “銷項稅”-（“進項稅”-“進項稅轉(zhuǎn)出”）-“上一期進項稅額轉(zhuǎn)出”]累計數(shù) 本期“簡易征收方法應(yīng)納稅所得額” 累計數(shù) -本期“應(yīng)納稅所得額減免額”累計數(shù)}÷本期“應(yīng)稅銷售額” 累計數(shù)。

1、月“銷項稅”=每個月《增值稅納稅申報表》（按稅率繳稅貨品及勞務(wù)公司銷售總額 免、抵、退方法出口商品銷售總額） ×稅率=每個月《增值稅納稅申報表》銷項稅 “虛似銷項稅”即每個月《增值稅納稅申報表》免、抵、退方法出口商品銷售總額 ×稅率。

2、月“進項稅”=每個月《增值稅納稅申報表》進項稅（不去除征退稅率差一部分進項稅） “虛似進項稅”即每個月進（來）料生產(chǎn)加工物料額度×稅率。

3、月“進項稅轉(zhuǎn)出”=每個月《增值稅納稅申報表》進項稅轉(zhuǎn)出”包含征退稅率差一部分進項稅） - 每個月《增值稅納稅申報表附表2》免抵退稅方法出口商品不可抵扣進項稅（ 即征退稅率差一部分進項稅）。

4、月“上一期進項稅額轉(zhuǎn)出”=每個月《增值稅納稅申報表》上一期進項稅額轉(zhuǎn)出 - 每個月《增值稅納稅申報表》上一期免抵退貨品退返稅款。

5、“應(yīng)稅銷售額”=每個月《增值稅納稅申報表》按稅率繳稅貨品及勞務(wù)公司銷售總額 免、抵、退方法出口商品銷售總額 按簡易征收方法繳稅貨品銷售總額。

怎樣計算增值稅稅負率？一般說來，增值稅稅負率的基本公式是：某階段企業(yè)增值稅“增值稅稅負率”=本期“應(yīng)納稅所得額”累計數(shù)÷本期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)。危害增值稅稅負率的重要因素取決于進項稅，進一步說是可以抵稅新項目。我們在實際工作上一定要做好稅賦管理方法。