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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出要在借貸方或是借貸方提升

一、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出要在借貸方或是借貸方提升?

國家財政部有關(guān)增值稅會計處理規(guī)范(二)會計賬務(wù)處理方式如下所示:

12.公司購入貨物、在商品、成品產(chǎn)生非正常損失,及其購進(jìn)貨物改變用途等因素,其進(jìn)項稅,應(yīng)相對應(yīng)轉(zhuǎn)到相關(guān)學(xué)科,借記"等待處理資產(chǎn)損益表"、"在建項目"、"應(yīng)對福利費(fèi)"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.歸屬于轉(zhuǎn)作等待處理經(jīng)濟(jì)損失的那一部分,是與遭到非正常損失的購進(jìn)貨物、在商品、成品成本費(fèi)一并處理.

這樣是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出后,相較于應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅來講是增強(qiáng)了,抵扣進(jìn)項稅額降低.

因此應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅-(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)究竟是貨方.

二、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

1、"進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出"的三種情況的賬務(wù)處理:

(1)非應(yīng)納稅額

用以非應(yīng)稅項目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.

例:某公司對車間開展改造,申領(lǐng)我廠購入的原料1500元,應(yīng)先原料使用價值再加上進(jìn)項稅240(16%)元記入在建項目工程成本.其賬務(wù)處理如下所示:

借:在建項目 1740

貸:原料 1500

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)240

(2)團(tuán)體福利

用以團(tuán)體福利和消費(fèi)的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.

例:某公司檢修內(nèi)部結(jié)構(gòu)員工淋浴室領(lǐng)用原材料20000元,在其中購買原材料時抵扣進(jìn)項稅額3400元,其賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)對員工薪酬--員工福利費(fèi)(浴室檢修)23400

貸:原料 20000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)3400

(3)非正常損失

購進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)非正常損失的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.

如果公司購入貨物產(chǎn)生非正常損失,其價值為零,進(jìn)項稅不能抵稅,應(yīng)作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出解決;

公司自產(chǎn)自銷、委托加工物資貨物例如非正常損失的產(chǎn)品和成品,其價值一樣為零,所損耗的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅不能抵稅,也應(yīng)作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出解決.

例1:某零售商業(yè)公司A柜組在月末匯總時,發(fā)覺緊缺某類產(chǎn)品市場價400元(沒有企業(yè)增值稅),緣故待診,依據(jù)上月的這種產(chǎn)品進(jìn)銷存差率15%測算,調(diào)節(jié)相關(guān)賬目:

借:未處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動資產(chǎn)損害 340

商品進(jìn)銷差價 60

貸:庫存產(chǎn)品 400

短缺商品核查屬店員的過錯,店員需承擔(dān)承擔(dān)責(zé)任.核查,短缺商品增值稅進(jìn)項稅額為58元,其賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)付款 398

貸:未處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動資產(chǎn)損害 340

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)58前文講了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出要在借貸方或是借貸方提升內(nèi)容,國家財政部有關(guān)增值稅會計處理規(guī)范(二)我們都知道相較于應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅來講是增強(qiáng)了,抵扣進(jìn)項稅額降低.期待文中能給你帶來協(xié)助,還可以咨詢在線答疑老師哦!