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退企業(yè)所得稅如何結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利

答：

一、假如退是指曾經(jīng)的

借：存款

貸：本年利潤(rùn)

二、假如退是指之前年度的

1.接到退稅額

借:：存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

與此同時(shí)

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)

所得稅哪種情況下退還?

所得稅返還的前提是：已全額的上交所得稅，并獲得稅務(wù)部門(mén)出具的“企業(yè)所得稅年度匯算清繳通知單”。所得稅退還采用先征后返的形式，到現(xiàn)在為止所得稅退還關(guān)鍵有以下幾點(diǎn)狀況：

1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有控股公司出口外貿(mào)所得稅退還；

2、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有控股公司可轉(zhuǎn)債所得稅退還；

3、高新科技所得稅退還；

4、為吸引住外國(guó)投資而制訂企業(yè)所得稅退還；

5、為激勵(lì)特殊工作發(fā)展趨勢(shì)而制訂企業(yè)所得稅退還等；

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