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所得稅已交稅金結轉成本方式

所得稅已交稅金它不獨立結轉成本,

假如"應交稅金-銷項稅"學科明細帳月末發(fā)生有借方余額,編寫如下所示賬務處理

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅費-銷項稅(轉走多交所得稅)

"應交稅金-銷項稅(轉走多交所得稅)"學科月末轉走數為本期期終進項稅額轉出

假如"應交稅金-銷項稅"學科明細帳月末發(fā)生有貸方余額,編寫如下所示賬務處理

借:應交稅金-銷項稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

月末銷項稅已交稅金學科如何結轉成本？

銷項稅界定

銷項稅就是指一般納稅人和小規(guī)模市場銷售商品或保證生產加工、維修機電維修勞務公司主題活動今天應繳納的所得稅.本新項目按銷項稅與進項稅中間的差值填好.應特別注意的是,假如一般納稅人公司進項稅超過銷項稅額,導致應交稅費發(fā)生負數時,此項一律填零,不填負數.

計算方法

銷項稅=銷項稅額-(進項稅-進項稅轉出)-出入口抵扣增值稅內銷商品應納稅所得額-免減稅金 進出口退稅

賬務處理

1、月底,進項稅超過銷項稅,不開展賬務處理,立即做為進項稅額轉出;

2、月底,銷項稅超過進項稅:

(1)測算銷項稅:

銷項稅額-進項稅-之前留抵進項稅=今天銷項稅

(2)結轉成本:

借:應交稅費-銷項稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-銷項稅-未繳稅費

(2)交納:

借:應交稅費-銷項稅-未繳稅費

貸:存款