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所得稅已交稅金結(jié)轉(zhuǎn)成本方式

所得稅已交稅金它不獨(dú)立結(jié)轉(zhuǎn)成本,

假如"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科明細(xì)帳月末發(fā)生有借方余額,編寫如下所示賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)"學(xué)科月末轉(zhuǎn)走數(shù)為本期期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

假如"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科明細(xì)帳月末發(fā)生有貸方余額,編寫如下所示賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末銷項(xiàng)稅已交稅金學(xué)科如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？

銷項(xiàng)稅界定

銷項(xiàng)稅就是指一般納稅人和小規(guī)模市場(chǎng)銷售商品或保證生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司主題活動(dòng)今天應(yīng)繳納的所得稅.本新項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅中間的差值填好.應(yīng)特別注意的是,假如一般納稅人公司進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)銷項(xiàng)稅額,導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生負(fù)數(shù)時(shí),此項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù).

計(jì)算方法

銷項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)-出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額-免減稅金 進(jìn)出口退稅

賬務(wù)處理

1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)銷項(xiàng)稅,不開展賬務(wù)處理,立即做為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

2、月底,銷項(xiàng)稅超過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅:

(1)測(cè)算銷項(xiàng)稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅-之前留抵進(jìn)項(xiàng)稅=今天銷項(xiàng)稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-未繳稅費(fèi)

(2)交納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-未繳稅費(fèi)

貸:存款