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小A公司是一般納稅人（非個人），2017年4月銷售總額是2萬，填好申報單情況下就遇到個不便困惑的事。

根據(jù)國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號要求「增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，給予生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)月度銷售額不得超過3萬（按季繳稅9萬余元），銷售、無形資產(chǎn)攤銷月度銷售額不得超過3萬（按季繳稅9萬余元）的，自2016年5月1日起止2017年12月31日，應(yīng)分別享有中小企業(yè)暫免征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策?！?/p>

小A感覺自己應(yīng)該填好小微企業(yè)免稅銷售總額?？墒菒鬯伎歼@個小A又看到未達(dá)起征點銷售總額。

還記得稅務(wù)2016第36號第四十九條要求「 本人產(chǎn)生應(yīng)稅行為的銷售總額沒有達(dá)到增值稅起征點的，增值稅免稅；做到個稅起征點的，全額的測算繳納增值稅?！?/p>

第五十條增值稅起征點力度如下所示:

（一）按時申報納稅的，為月度銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）包年繳稅的，為每一次（日）銷售總額300-500元（含本數(shù)）。

小A覺得自己是按時繳稅的小規(guī)模納稅人，月度銷售額恰好2萬，按道理還可以填好未達(dá)起征點啊，假如這個也可以填好，那不是重復(fù)了？那這倆欄次放在這里有什么區(qū)別？是否銷售總額在2萬-3萬左右就填好中小企業(yè)，2萬及以下就填好沒有達(dá)到個稅起征點？

【小A的認(rèn)知是不正確的】

第10欄“小微企業(yè)免稅銷售總額”：填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅政策的免稅銷售額，個體戶和其他個人不填好本欄次

第11欄“未達(dá)起征點銷售總額”：填好個體戶和其他個人未達(dá)起征點（含支持小微企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策）的免稅銷售額，本欄次由個體戶和其他個人填好。

因此明白了吧，個體戶和其他個人也就只能填好11欄，即便你銷售總額超過個稅起征點2萬，也要填好11欄。第10欄是是非非個人的中小微企業(yè)填報的。

小A企業(yè)并不是個人，盡管月市場銷售2萬沒有達(dá)到個稅起征點，但也不能填好11欄，必須填寫在10欄。

PS:為何個稅起征點沒有直接放進(jìn)3萬呢？還全部2萬放在那里。由于3萬是一個期內(nèi)現(xiàn)行政策，目前只有實行到2017年12月31日。