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1.小規(guī)模公司企業(yè)增值稅如今是不是也有個(gè)稅起征點(diǎn)了？銷(xiāo)售總額沒(méi)有達(dá)到規(guī)范不征稅？

答：《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅務(wù)[2013]52號(hào)）要求：……自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳企業(yè)增值稅；

因而，增值稅小規(guī)模公司月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)余元暫免征繳企業(yè)增值稅，并不是小規(guī)模公司實(shí)行個(gè)稅起征點(diǎn)現(xiàn)行政策。

2.月度銷(xiāo)售額恰好二萬(wàn)元的小規(guī)模公司，企業(yè)增值稅是不是享有免稅政策的舉措？

答：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問(wèn)題的公告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號(hào)）要求：“月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)”、“月銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)”,就是指月度銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售額在2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)余元，相同）。月度銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售額高于2萬(wàn)元，應(yīng)全額的測(cè)算繳納增值稅或增值稅。

因而，小規(guī)模公司月度銷(xiāo)售額相當(dāng)于2萬(wàn)余元能夠享受以上增值稅免稅的舉措。

3.按季度申報(bào)增值稅的小規(guī)模公司怎樣享有“月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)余元增值稅免稅”的稅收優(yōu)惠政策？

答：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問(wèn)題的公告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號(hào)）要求：以1個(gè)一季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅經(jīng)營(yíng)者中，一季度銷(xiāo)售總額或銷(xiāo)售額不得超過(guò)6萬(wàn)余元（含6萬(wàn)余元，相同）的公司或者非公司性企業(yè)，可以按照《通知》要求，暫免征繳企業(yè)增值稅或增值稅。

因而，按季度申報(bào)增值稅的小規(guī)模公司季營(yíng)業(yè)額不得超過(guò)6萬(wàn)余元就可以享有增值稅免稅的舉措。

4.“增值稅小規(guī)模納稅人中月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳企業(yè)增值稅”，這其中的2萬(wàn)余元依據(jù)是指市場(chǎng)銷(xiāo)售總額或是不含稅銷(xiāo)售額？

答:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第50號(hào)）第三十條要求：一般納稅人的營(yíng)業(yè)額不包含其應(yīng)納稅所得額。

一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅服務(wù)選用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅所得額合拼定價(jià)方法的，按下列計(jì)算公式銷(xiāo)售總額：

銷(xiāo)售總額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋增值稅率）

因而，“銷(xiāo)售總額不得超過(guò)2萬(wàn)”就是指不含稅銷(xiāo)售額。

5.公司不僅有企業(yè)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，還有增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，企業(yè)增值稅和增值稅能否一起享有月度銷(xiāo)售額/銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)余元增值稅免稅/增值稅的舉措？假如能與此同時(shí)享有此現(xiàn)行政策，要以銷(xiāo)售總額與營(yíng)業(yè)收入的合計(jì)數(shù)來(lái)判定，或是銷(xiāo)售總額與銷(xiāo)售額分離分辨？

答：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問(wèn)題的公告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號(hào)）要求：增值稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)，混合銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，理應(yīng)各自計(jì)算企業(yè)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)（按季繳稅6萬(wàn)余元）的暫免征繳企業(yè)增值稅，月銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)（按季繳稅6萬(wàn)余元）的，暫免征繳增值稅。?

因而，混合銷(xiāo)售企業(yè)增值稅與增值稅納稅人，應(yīng)分別計(jì)算企業(yè)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，并依據(jù)銷(xiāo)售總額與營(yíng)業(yè)收入的本年利潤(rùn)來(lái)各自分辨企業(yè)增值稅與增值稅是不是能夠享受稅收優(yōu)惠政策。

6.月度銷(xiāo)售額超出2萬(wàn)元小規(guī)模公司，是全額的繳納增值稅或是僅有超出2萬(wàn)元一部分繳納增值稅？

答：《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅務(wù)[2013]52號(hào)）要求：……增值稅小規(guī)模納稅人中月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳企業(yè)增值稅；……

針對(duì)月度銷(xiāo)售額超出2萬(wàn)元小規(guī)模公司從未有過(guò)免稅政策的有關(guān)規(guī)定。因而，月度銷(xiāo)售額超出2萬(wàn)元小規(guī)模公司應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)銷(xiāo)售全額的測(cè)算繳納增值稅，不可僅針對(duì)超出2萬(wàn)一部分繳稅。

7.小規(guī)模增值稅公司，月度總結(jié)正中間時(shí)并不知道當(dāng)月銷(xiāo)售總額多少錢(qián)，因而，不清楚當(dāng)月是不是免稅政策，如果出現(xiàn)業(yè)務(wù)流程必須增值稅發(fā)票能否去稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票？假如能代開(kāi)票，月末發(fā)覺(jué)當(dāng)月合乎免稅條件，已出具的增值稅發(fā)票如何處理？

答：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問(wèn)題的公告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號(hào)）要求：增值稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)，月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)（按季繳稅6萬(wàn)余元）的，本期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨品交通運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）和普票早已交納的稅金，在專(zhuān)用發(fā)票全都發(fā)票聯(lián)討回之后可以向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回。?

因而，公司在月度總結(jié)正中間能夠至稅務(wù)行政機(jī)關(guān)按照規(guī)定代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但確定享有稅收優(yōu)惠政策后，能將稅票所有發(fā)票聯(lián)討回時(shí)向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回代開(kāi)票時(shí)已預(yù)繳稅款的稅金。

8.增值稅小規(guī)模公司月度總結(jié)正中間代開(kāi)票了增值稅發(fā)票，月末發(fā)覺(jué)銷(xiāo)售總額不夠2萬(wàn)余元，能夠享受稅收優(yōu)惠政策，可是已出具的增值稅發(fā)票另一方已認(rèn)證而且進(jìn)賬，沒(méi)法討回，怎樣處理？

答：《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問(wèn)題的公告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號(hào)）要求：增值稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)，月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)（按季繳稅6萬(wàn)余元）的，本期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨品交通運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）和普票早已交納的稅金，在專(zhuān)用發(fā)票全都發(fā)票聯(lián)討回之后可以向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回。

因而，公司不能將稅票所有發(fā)票聯(lián)討回的不可申報(bào)退稅，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一部分已預(yù)繳增值稅不能退回。

9.增值稅小規(guī)模納稅人，本月已代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月末確定本月銷(xiāo)售總額不能超過(guò)2萬(wàn)余元，可是已代開(kāi)票的增值稅發(fā)票已無(wú)法取回，除開(kāi)代開(kāi)票已預(yù)繳增值稅不可出口退稅，本月其余銷(xiāo)售總額是不是能夠享受稅收優(yōu)惠政策？

答：公司不能將稅票所有發(fā)票聯(lián)討回的不可申報(bào)退稅；公司本月總計(jì)銷(xiāo)售總額（含代開(kāi)專(zhuān)票的部分銷(xiāo)售總額）不得超過(guò)2萬(wàn)，其他銷(xiāo)售總額能夠享受稅收優(yōu)惠政策。

10.享有市場(chǎng)銷(xiāo)售蔬菜水果稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模公司，除市場(chǎng)銷(xiāo)售蔬菜水果以外，還市場(chǎng)銷(xiāo)售一些日常生活用品。大家公司銷(xiāo)售總額超出2萬(wàn)余元了，可是蔬菜水果本身就是免稅政策的，如果把這一部分扣減，日常生活用品的銷(xiāo)售總額一般不超出2萬(wàn)，這一部分是不是能夠享受稅收優(yōu)惠政策？

答：《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅務(wù)[2013]52號(hào)）要求：……自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳企業(yè)增值稅；……

此外，增值稅銷(xiāo)售額，主要包括稅務(wù)申報(bào)銷(xiāo)售總額、監(jiān)管查補(bǔ)銷(xiāo)售總額、納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷(xiāo)售總額、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額。

因而，公司能否免稅政策，是依據(jù)月所有銷(xiāo)售總額是不是超出2萬(wàn)來(lái)判定的。公司銷(xiāo)售總額超出2萬(wàn)余元不可享有月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)余元稅收優(yōu)惠政策，市場(chǎng)銷(xiāo)售蔬菜水果一部分可繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策。

11.增值稅小規(guī)模納稅人，本月已代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，除代開(kāi)票一部分外其他銷(xiāo)售總額不得超過(guò)2萬(wàn)，可是再加上已代開(kāi)專(zhuān)票一部分預(yù)繳稅款的稅金后超出2萬(wàn)余元了，除代開(kāi)票以外銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否滿足免稅條件？

答：《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅務(wù)[2013]52號(hào)）要求：……自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè)，暫免征繳企業(yè)增值稅；

因而，公司能否免稅政策，是依據(jù)月度銷(xiāo)售額是不是超出2萬(wàn)余元來(lái)判斷，如果公司所有增值稅銷(xiāo)售額超出2萬(wàn)余元，則不可享有此稅收優(yōu)惠政策。

12.增值稅小規(guī)模公司月度銷(xiāo)售額10300元，如何填寫(xiě)小規(guī)模公司的申報(bào)單？

答：第6行“免稅銷(xiāo)售額”欄次填好：“含稅銷(xiāo)售額／(1﹢3％)”＝10000元。

13.較小規(guī)模月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)余元免稅政策的公司，本月代開(kāi)票了專(zhuān)票，按照相關(guān)規(guī)定將稅票討回并申報(bào)退稅。另一方公司將稅票退給大家后，以什么憑證做為進(jìn)賬憑證和所得的抵扣的憑證？

答：《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂<增值稅發(fā)票應(yīng)用要求>的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十條要求：售賣(mài)免稅政策貨品不可出具專(zhuān)票，法律法規(guī)、法規(guī)及我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)定的除外。

因而，公司享有月度銷(xiāo)售額不得超過(guò)2萬(wàn)余元免稅政策的舉措，不可出具專(zhuān)票，取回已代開(kāi)票專(zhuān)票后該給女生公司出具別的類(lèi)型的發(fā)票。