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1.中小企業(yè)享有稅收政策主要包括什么稅收？

國(guó)稅地稅答：依據(jù)新政策要求，滿足條件的中小微企業(yè)，可以享受增值稅、企業(yè)增值稅、所得稅和合同印花稅的政策優(yōu)惠。

2.現(xiàn)階段中小企業(yè)增值稅和增值稅優(yōu)惠主要內(nèi)容有哪些？

國(guó)稅地稅答：自2014年10月1日起止2017年12月31日，對(duì)月度銷(xiāo)售額在3萬(wàn)余元（含本數(shù)，按季繳稅9萬(wàn)余元）以內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅免稅；對(duì)月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)余元（含本數(shù)，按季繳稅9萬(wàn)余元）以內(nèi)的增值稅經(jīng)營(yíng)者，免稅增值稅?，F(xiàn)行政策范疇包含中小企業(yè)、個(gè)體戶和其他個(gè)人。

3.現(xiàn)階段中小型、微企合同印花稅特惠主要內(nèi)容有哪些？

地稅局答：自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)銀行與中小型、微企簽署的借款協(xié)議免征印花稅。

4.中小企業(yè)享有企業(yè)增值稅、增值稅和合同印花稅的稅收政策是否需要審核？怎么辦理？

國(guó)稅地稅答：享有暫免征繳企業(yè)增值稅、增值稅和合同印花稅納稅人，不用向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理辦理備案或?qū)徍?，可以直接在申?bào)單或電子器件稅務(wù)局有關(guān)申請(qǐng)控制模塊中自主填寫(xiě)就可以享有免減。

5.現(xiàn)階段小微企業(yè)所得稅減免主要內(nèi)容有哪些？

國(guó)稅地稅答：（1）降低征收率及遞減繳稅特惠：

對(duì)符合條件的小微企業(yè)，減征20%的征收率征繳所得稅；

自2015年1月1日起止2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅額小于20萬(wàn)余元（含20萬(wàn)）的小微企業(yè)，其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅；

自2015年10月1日起止2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅額在20萬(wàn)到30萬(wàn)余元（含30萬(wàn)余元）間的小微企業(yè)，其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅。

（2）固定資金折舊和一次性扣除特惠

對(duì)生物藥品加工制造業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路線、船只、航天航空和其它運(yùn)送設(shè)備制造業(yè)，電子計(jì)算機(jī)、通訊和其它電子產(chǎn)品加工制造業(yè)，儀表設(shè)備加工制造業(yè)，數(shù)據(jù)通信、軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)等6個(gè)行業(yè)的小微企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)入的研發(fā)與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共用的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備，單位價(jià)值不得超過(guò)100萬(wàn)元，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減，不會(huì)分本年度測(cè)算折舊費(fèi)；單位價(jià)值超出100萬(wàn)元，可減少使用壽命或采取加快折舊的方法。

對(duì)輕工業(yè)、紡織品、機(jī)械設(shè)備、汽車(chē)等四個(gè)行業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的小微企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)入的研發(fā)與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共用的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備，單位價(jià)值不得超過(guò)100萬(wàn)元，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減，不會(huì)分本年度測(cè)算折舊費(fèi)；單位價(jià)值超出100萬(wàn)元，應(yīng)由公司挑選減少使用壽命或采取加快折舊的方法。

6.所得稅小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)及測(cè)算方法有哪些？

國(guó)稅地稅答：對(duì)符合條件的小微企業(yè)，就是指從業(yè)我國(guó)非限制和嚴(yán)禁領(lǐng)域，且符合以下條件的公司：

（1）制造業(yè)企業(yè)，本年度應(yīng)納稅額不得超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)100人，總資產(chǎn)不得超過(guò)3000萬(wàn)余元；

（2）其他公司，本年度應(yīng)納稅額不得超過(guò)30萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)80人，總資產(chǎn)不得超過(guò)1000萬(wàn)余元。

在其中制造業(yè)企業(yè)為依據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/4754-2011），所屬行業(yè)代碼為06**至4690的公司，不包含建筑行業(yè)。

本年度應(yīng)納稅額主要是指每一納稅年度的收入總額，扣減免稅收入、不征稅收入、各種扣減及其容許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

“從業(yè)人數(shù)”和“總資產(chǎn)”根據(jù)企業(yè)全年度一季度均值明確，實(shí)際計(jì)算公式為：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值總和÷4

7.小微企業(yè)享有所得稅稅收政策是否需要審核？怎么辦理？

國(guó)稅地稅答：符合要求要求的小微企業(yè)自行申報(bào)享有所得稅稅收優(yōu)惠政策，不必稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。在匯算清繳時(shí)，小微企業(yè)根據(jù)填寫(xiě)所得稅本年度所得稅申報(bào)表中“總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)類(lèi)別、我國(guó)限制和嚴(yán)禁領(lǐng)域”等欄次執(zhí)行備案手續(xù)，不會(huì)再再行專(zhuān)業(yè)辦理備案。

所得稅清算后，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)將核查公司是不是同時(shí)符合小微企業(yè)規(guī)定條件。不符合要求要求的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

8.定額征收的小微企業(yè)能否享有公司所得稅減免現(xiàn)行政策？

國(guó)稅地稅答：自2014年1月1日起，符合要求要求的小微企業(yè)，采用核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅方法的，可按規(guī)定享有小微企業(yè)企業(yè)所得稅降低征收率及遞減繳稅政策優(yōu)惠。

9.小微企業(yè)在每季度預(yù)繳稅款所得稅時(shí)怎樣享受優(yōu)惠？

國(guó)稅地稅答：（1）降低征收率及遞減繳稅優(yōu)惠的一季度預(yù)繳稅款申請(qǐng)：

核定征收公司。上一納稅年度合乎小微企業(yè)要求的，各自依照以下情形解決:依照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳稅款所得稅的，預(yù)交時(shí)總計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不得超過(guò)30萬(wàn)（含，相同）的，能夠享受遞減繳稅現(xiàn)行政策；依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款所得稅的，預(yù)繳稅款時(shí)能夠享受遞減繳稅現(xiàn)行政策。

定率征繳公司。上一納稅年度合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)交時(shí)總計(jì)應(yīng)納稅額不得超過(guò)30萬(wàn)元，能夠享受遞減繳稅現(xiàn)行政策。

定額征收公司。依據(jù)政策優(yōu)惠要求必須核減預(yù)算定額的，由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依照程序流程調(diào)節(jié)，按照原方式征繳。

上一納稅年度不符小微企業(yè)要求的公司。預(yù)繳稅款時(shí)預(yù)估當(dāng)初合乎小微企業(yè)要求的，能夠享受遞減繳稅現(xiàn)行政策。

年度新成立小微企業(yè)，預(yù)交時(shí)總計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅額不得超過(guò)30萬(wàn)元，能夠享受遞減繳稅現(xiàn)行政策。

（2）固定資金折舊和一次性扣除優(yōu)惠的一季度預(yù)繳稅款申請(qǐng)：

在預(yù)繳稅款申報(bào)時(shí)，按規(guī)定填寫(xiě)附注《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》申請(qǐng)享有。

10.小微企業(yè)在所得稅匯算清繳時(shí)怎樣享受優(yōu)惠？

國(guó)稅地稅答：一是對(duì)符合條件的小微企業(yè)，預(yù)繳稅款時(shí)未享有稅收優(yōu)惠政策的，可根據(jù)公司的年度申報(bào)狀況，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一測(cè)算享有；二是公司預(yù)繳稅款時(shí)滿足了小微企業(yè)政策優(yōu)惠，但所得稅清算超出范圍標(biāo)準(zhǔn)化的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。