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開出去的專用發(fā)票要紅沖交的稅費該怎么辦?

依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(2008年12月18日國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第50號發(fā)布　依據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則〉的決定》修定)(國稅局、財政局第65命令)：

第十一條　一般納稅人之外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退還或是這讓而退給購方的增值稅額，需從產(chǎn)生銷售貨物退還或是這讓當(dāng)期的銷項稅中扣除;因購進貨物撤出或是這讓而收回的增值稅額，需從產(chǎn)生購進貨物撤出或是這讓當(dāng)期的進項稅中扣除。

一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，產(chǎn)生銷售貨物退還或是這讓、開稅票不正確等情形，應(yīng)按照我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。沒按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不可從銷項稅額中扣除。

因而，應(yīng)注意：發(fā)票沖紅往后的稅金并不是退還，而是從產(chǎn)生銷售貨物退還或是這讓當(dāng)期的銷項稅中扣除或從產(chǎn)生購進貨物撤出或是這讓當(dāng)期的進項稅中扣除。

開具紅字稅票后沖回的銷項稅額應(yīng)該怎么處理?

必須沖回。銷售折讓就是指銷售方因賣出貨物的品質(zhì)等因素給與購料方的一種價錢減讓。銷售折讓實質(zhì)就是原銷售額的降低。一般納稅人獲得專票后，因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的，購方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

針對收入準(zhǔn)則以后所發(fā)生的銷售折讓，財務(wù)會計上能直接抵減產(chǎn)生這讓當(dāng)期的“營業(yè)成本”。因而，本月開具的增值稅專用發(fā)票紅色字體，退回的貨品應(yīng)沖減的“營業(yè)成本”和“銷項稅”，用紅色字體備案。

市場銷售時候錄為：

借：存款/貨幣資金

貸：營業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本時候錄為：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：庫存產(chǎn)品

紅色字體沖回為：

借：營業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷項稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

貸：存款

借：庫存產(chǎn)品

貸：主營業(yè)務(wù)收入

文中主要講述了關(guān)于開出去的專用發(fā)票要紅沖交的稅費該怎么辦的有關(guān)問題，相信通過文中你一定有所了解了，開具紅字稅票后沖回的銷項稅額應(yīng)該怎么處理?若依然存在不明白的地方，能與對話框老會計建立聯(lián)系，感謝閱讀。