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開(kāi)出去的專(zhuān)用發(fā)票要紅沖交的稅費(fèi)該怎么辦?

依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第50號(hào)發(fā)布　依據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修定)(國(guó)稅局、財(cái)政局第65命令)：

第十一條　一般納稅人之外的納稅人(以下稱(chēng)一般納稅人)因銷(xiāo)售貨物退還或是這讓而退給購(gòu)方的增值稅額，需從產(chǎn)生銷(xiāo)售貨物退還或是這讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除;因購(gòu)進(jìn)貨物撤出或是這讓而收回的增值稅額，需從產(chǎn)生購(gòu)進(jìn)貨物撤出或是這讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。

一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，產(chǎn)生銷(xiāo)售貨物退還或是這讓、開(kāi)稅票不正確等情形，應(yīng)按照我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。沒(méi)按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

因而，應(yīng)注意：發(fā)票沖紅往后的稅金并不是退還，而是從產(chǎn)生銷(xiāo)售貨物退還或是這讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除或從產(chǎn)生購(gòu)進(jìn)貨物撤出或是這讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。

開(kāi)具紅字稅票后沖回的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該怎么處理?

必須沖回。銷(xiāo)售折讓就是指銷(xiāo)售方因賣(mài)出貨物的品質(zhì)等因素給與購(gòu)料方的一種價(jià)錢(qián)減讓。銷(xiāo)售折讓實(shí)質(zhì)就是原銷(xiāo)售額的降低。一般納稅人獲得專(zhuān)票后，因賣(mài)貨一部分退還及產(chǎn)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。

針對(duì)收入準(zhǔn)則以后所發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)?cái)務(wù)會(huì)計(jì)上能直接抵減產(chǎn)生這讓當(dāng)期的“營(yíng)業(yè)成本”。因而，本月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅色字體，退回的貨品應(yīng)沖減的“營(yíng)業(yè)成本”和“銷(xiāo)項(xiàng)稅”，用紅色字體備案。

市場(chǎng)銷(xiāo)售時(shí)候錄為：

借：存款/貨幣資金

貸：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：庫(kù)存產(chǎn)品

紅色字體沖回為：

借：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

貸：存款

借：庫(kù)存產(chǎn)品

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

文中主要講述了關(guān)于開(kāi)出去的專(zhuān)用發(fā)票要紅沖交的稅費(fèi)該怎么辦的有關(guān)問(wèn)題，相信通過(guò)文中你一定有所了解了，開(kāi)具紅字稅票后沖回的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該怎么處理?若依然存在不明白的地方，能與對(duì)話(huà)框老會(huì)計(jì)建立聯(lián)系，感謝閱讀。