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跨一季度增值稅專用發(fā)票紅沖相關(guān)問題

什么原因需開據(jù)紅色字體所得稅專票?

一般納稅人辦理所得稅專票或貨品交通運輸業(yè)所得稅專票后，假如發(fā)生不符廢止標準的以下狀況，必須出具紅色字體專票：

1、產(chǎn)生賣貨退還;

2、開稅票不正確;

3、應(yīng)稅中斷等情況;

4、因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓。

留意：驗證時的專票已被備案為無法控制專票的，暫不可做為增值稅進項稅額的抵稅憑據(jù)，稅務(wù)行政機關(guān)扣押正本，查明原因，各自情況進行解決。

一般納稅人如何出具紅色字體專票?

出具紅字發(fā)票必須下列三步：

1、提交《信息表》出具紅字發(fā)票，最先必須購方或銷貨方提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下列通稱《信息表》)。

(1)購方早已抵稅開展稅

購方獲得專票已用以申請抵稅的，選購即可在增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)中開具并提交《信息表》，在開具《信息表》時不填好相對應(yīng)的藍色字體專票信息內(nèi)容，應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款，從本期進項稅轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方出具的紅色字體專票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。

(2)購方未用以申請抵稅

購方獲得專票未用以申請抵稅，但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒法撤回的，購方開具《信息表》時要填好相對應(yīng)的藍色字體專票信息內(nèi)容。

(3)稅票未交貨購方或稅票被退還

銷貨方出具專票并未交貨購方，及其購方未用以申請抵稅并將抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退還的，市場銷售即可在新體系中開具并提交《信息表》。銷貨方開具《信息表》時要填好相對應(yīng)的藍色字體專票信息內(nèi)容。

2、稅務(wù)局回到《信息表》

負責人稅務(wù)行政機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接受經(jīng)營者提交的《信息表》，系統(tǒng)校檢通過后，形成含有“紅字發(fā)票情況表序號”的《信息表》，并將信息同步至經(jīng)營者端系統(tǒng)中。

3、銷貨方出具紅字發(fā)票

銷貨方憑稅務(wù)行政機關(guān)系統(tǒng)軟件校檢根據(jù)的《信息表》出具紅色字體專票，在新系統(tǒng)軟件中以銷項負數(shù)出具。紅色字體專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

4、系統(tǒng)軟件校檢

經(jīng)營者也可憑《信息表》電子信息技術(shù)或紙版材料到稅務(wù)行政機關(guān)對《信息表》具體內(nèi)容開展系統(tǒng)軟件校檢。