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納稅申報(bào)時(shí)如何填寫進(jìn)項(xiàng)稅?

答：此表“今天”中的相關(guān)欄次按下述規(guī)定填好：

(1)“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)依據(jù)購入貨品或應(yīng)稅服務(wù)取得的企業(yè)增值稅專票和中國海關(guān)完稅證明上標(biāo)明的稅金，按不一樣的稅點(diǎn)各自填寫。

a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”新項(xiàng)目，依照購置免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，依10%的扣除率測算填寫。

b.“運(yùn)輸成本”新項(xiàng)目，依照購入貨品所支出的運(yùn)輸費(fèi)用額度，依10%的扣除率測算填寫。

c.“廢舊物資回收”新項(xiàng)目，填寫的范疇只指主要從事廢舊物資回收運(yùn)營的經(jīng)營者，依照回收額度依10%的扣除率測算填寫。

d.“6%增值稅率”新項(xiàng)目，就是指經(jīng)營者購入貨品或應(yīng)稅服務(wù)取得的按6%增值稅率標(biāo)明稅金的企業(yè)增值稅專票上所標(biāo)明的稅金。

(2)“本期發(fā)生額”欄中各類目地填好規(guī)格，是指依照所得稅稅法規(guī)定準(zhǔn)許從所得稅稅款中抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅。所得稅稅法規(guī)定不可從銷項(xiàng)稅中抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅，不可填寫本欄中的相關(guān)新項(xiàng)目。如購買固資的進(jìn)項(xiàng)稅，用以非應(yīng)稅項(xiàng)目、用以團(tuán)體福利和消費(fèi)的購買貨品或是應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅。對購買時(shí)無法確定主要用途的購買商品或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅，如免征貨品和應(yīng)稅服務(wù)與應(yīng)納稅額貨品或應(yīng)稅服務(wù)一同損耗的進(jìn)項(xiàng)稅搭配扁盒壯谷憋貪鉑楷、非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的進(jìn)項(xiàng)稅等，可填寫本欄。

(3)減不可抵稅新項(xiàng)目的是指：1.免稅政策貨品用;2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用;3.十分損害;4.進(jìn)貨退出及這讓;5.簡單方法繳稅貨品用。之上新項(xiàng)目的填好規(guī)格同“本期發(fā)生額”一致，當(dāng)在購入立即用以免稅項(xiàng)目的未填寫“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅，不需再填寫“減、免稅政策貨品用”欄。

進(jìn)項(xiàng)稅平攤填好方式

5.此表“進(jìn)項(xiàng)稅平攤”的相關(guān)欄次，按下述方式填好：

(1)“今天抵稅額總計(jì)⑦”欄即是“今天進(jìn)項(xiàng)稅⑦”欄合計(jì)數(shù)。

(2)“當(dāng)期容許抵稅94年期初庫存已收稅款⑧”為經(jīng)稅務(wù)組織核準(zhǔn)后的稅金按規(guī)定的抵稅比例計(jì)算出的今天容許抵稅額，或經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許今天容許抵稅的期初存貨已收稅款。

(3)“按銷售總額占比平攤應(yīng)抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅⑨”即是將“今天抵稅額總計(jì)⑦”和“當(dāng)期容許抵稅94年期初存貨已收稅款⑧”合拼后按“今天市場銷售稅款”中測算出的各種各樣市場銷售種類的銷售占比開展平攤。

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