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合法的扣稅憑證理應(yīng)如何把握

【難題】

合法的扣稅憑證理應(yīng)如何把握？

【解釋】

依照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，所得稅抵扣的證明務(wù)必合理合法、合理，稅票是所得稅抵扣的最基本憑據(jù)，除稅票之外，公司真正所發(fā)生的各項費(fèi)用，不用獲得發(fā)票的，如折舊費(fèi)、薪水等費(fèi)用可以憑自做憑據(jù)扣減。公司無法取得發(fā)票的，需要提交能夠證明和企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的真實(shí)產(chǎn)生費(fèi)用的合理證實(shí)。

抵扣項目主要內(nèi)容

與獲得收益相關(guān)的、科學(xué)合理的、實(shí)際發(fā)生的開支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、財產(chǎn)損失和收益性支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時扣減。

1.稅費(fèi):指市場銷售應(yīng)交稅費(fèi)

（1）六稅一費(fèi)：已繳納的所得稅、增值稅、附加稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育附加費(fèi)；

（2）所得稅為價外稅，不包括在記稅中，應(yīng)納稅額計算時不可扣減。

（3）公司繳納的房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等，早已記入管理費(fèi)用中扣除的，不會再做為銷售稅金獨(dú)立扣減。

2.收益性支出，就是指除成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、損害外，公司在經(jīng)營活動中所發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的、科學(xué)合理的開支。

提醒：公司產(chǎn)生與生產(chǎn)運(yùn)營相關(guān)的手續(xù)費(fèi)及擁金開支，不得超過下列要求測算額度以內(nèi)的一部分，準(zhǔn)許扣減；超出一部分，不可扣減。

①保險企業(yè)：財險公司按當(dāng)初所有保費(fèi)收入扣減退保金等后余額的15%（含本數(shù)，相同）測算額度；人身險公司按當(dāng)初所有保費(fèi)收入扣減退保金等后余額的10%測算額度。

②其他公司：按與具備誠信經(jīng)營資質(zhì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人（沒有交易雙方以及員工、委托代理人和代表者等）所簽署服務(wù)合同或合同書確認(rèn)的收益金額的5%測算額度。

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