中小微企業(yè)申請留抵退稅竟有刑事案件風險性?
2022-08-22 17:14
通稅前言 為支持小微企業(yè)和加工制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展趨勢,提升企業(yè)登記自信心、激發(fā)市場主體魅力,2022年3月21日,國家財政部和稅務質監(jiān)總局聯(lián)合發(fā)文《國家財政部 稅務質監(jiān)總局有關進一步加大所得稅期末留抵退稅政策實施幅度的公告》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局公示2022年第14號,下稱“14號公告”),確定了中小企業(yè)和加工制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。自4月1日留抵退稅政策規(guī)模性執(zhí)行至今,許多小微企業(yè)都向稅務單位給出了退稅申請,卻不知那樣很有可能立即曝露本身稅務不規(guī)范問題,很嚴重的主要負責人也將遭遇血光之災,我們首先看個實例:
2022年4月22日,福建稅務局發(fā)布一篇報導《福建稅務單位嚴厲查處一起騙領留抵退稅和逃稅案子》,某公司根據(jù)藏匿銷售額、開展虛假申報等手段,總共逃稅75.35萬余元、騙領留抵退稅23.28萬余元,福州稅務局稅務稽查局依規(guī)追討該企業(yè)逃稅稅金75.35萬余元,擬處1倍處罰并收取稅款滯納金;追討騙領的留抵退稅款23.28萬余元,擬處1倍處罰。
小編通過測算,申請辦理留抵退稅23.28萬,經(jīng)后臺管理數(shù)據(jù)比對后發(fā)現(xiàn)稅務不規(guī)范,牽涉出補繳稅款、稅款滯納金和處罰預估為(75.35 23.28)*(1 1.2)=200多萬元,相當于拿到了我國1元退稅額,貼了10塊錢給國家,最典型的偷雞不成蝕把米。
一、留抵退稅,究竟是國家的錢,或是公司的錢?
大家都知道,所得稅留抵退稅政策是公司將如今沒法抵稅、將來才可以抵扣的增值稅進項稅額,向稅務局申請辦理提早退回。
從所得稅基本原理里看,進行留抵核心是公司的錢!由于我們我國所得稅基本原理設計方面沒有像歐美國家那樣完善的留抵退規(guī)章制度,因此在國家層面上,它是一筆極大債務,可以理解為一般納稅人的錢免息存有稅務局,用于中后期抵交稅金。留抵退稅并有別于出入口銷售額免稅政策的概念,該留抵進項稅正常的抵稅后,要按照規(guī)定交納相對應銷項稅額款。
二、小微企業(yè)稅務不規(guī)范,留抵退稅就是一個導火線,立即讓老板入獄。
2022年3月23日,國信辦舉辦所得稅留抵退稅國務院令現(xiàn)行政策常規(guī)吹風會,財政部副部長許宏才表明,在今年的發(fā)布規(guī)模性留抵退稅主要包括兩方面考慮:一是解決現(xiàn)階段下行壓力必須,二是有益于健全當代所得稅規(guī)章制度。目前留抵退稅漸漸地轉變成一場政治任務,一起為了能預防騙領留抵退稅風險性,稅務單位將會同公安機關等部門,持續(xù)加大打擊力度,嚴厲查處騙領留抵退稅違紀行為,尤其是應用稅款大數(shù)據(jù)精準發(fā)覺、重拳打擊犯罪團伙式作假虛開發(fā)票騙領留抵退稅。
具體來說,開展稅務核對出現(xiàn)異常,發(fā)覺之前年度進銷存不符合,稅務系統(tǒng)軟件就更容易也更精準分析公司往日收益中存不存在偷漏稅個人行為,與檢舉件的稅務稽查對比,這類稅務稽查方法更為“快準狠”,由于領域增值稅稅負率指標數(shù)據(jù)一對比,發(fā)現(xiàn)異常,很快就能找到存不存在少申請收益,而且會全面檢查近3年各類稅款交納狀況,并拓寬查驗其上下游企業(yè)。
這就好比,把自己家儲蓄從稅務局拿回來,很有可能稅務局會查公司往日的記錄,另外還禍及親朋好友的帳戶。這個錢沒那么好拿,搞不好,取回1塊,不上三個月要補回10塊。如果補不了處罰,主要負責人就真將面臨血光之災??梢赃@么說留抵退稅反倒變成了稅務不規(guī)范的中小企業(yè)稅務稽查繳稅神器或是導火線,可是又有多少的中小民營企業(yè)的稅務是合規(guī)的呢?
三、現(xiàn)階段大多數(shù)小微企業(yè)的稅務經(jīng)營管理模式
1、老板不高度重視,財務會計經(jīng)驗不足。
絕大多數(shù)小微企業(yè),尤其中小企業(yè)老總并不夠重視會計,絕大多數(shù)并沒有聘用的專職會計,很多都是記賬公司來完成申報稅。絕大多數(shù)代理記賬公司自恃懂稅,非常容易幫助稅務局進行留抵退稅每日任務。中后期如果暴發(fā)偷漏稅或是騙退稅個人行為,這種兼職會計工作人員也有可能涉刑,或是被認定為從犯,幫助老總騙退稅。
2、運營帳不合規(guī),收入準則長期不,私卡收付款是大多數(shù)小微企業(yè)一般存有的狀況。
出口退稅所引起的稅務核對出現(xiàn)異常發(fā)覺之前年度進銷存不符合,大量發(fā)生進項和銷項下跌個人行為。這類下跌個人行為在沒有申請退稅的情形下,是很難預警信息或是開啟的。爆發(fā)的多方面原因就是絕大多數(shù)的中小微企業(yè)并不夠重視涉稅風險指標值監(jiān)管,會計管理不規(guī)范造成。假如要把企業(yè)規(guī)范管理,當然要聘用專業(yè)素養(yǎng)強的稅務工作人員,可是花費也非常高,他們不愿意付,一直懷著僥幸的心理經(jīng)營企業(yè)。因而,絕大多數(shù)小微企業(yè)十分怕稅務局。此次含有政治任務的留抵退稅個人行為,出口退稅后引起大數(shù)據(jù)篩查,會把這批心存僥幸的老板一個一個扯出來繳稅,交納稅款滯納金和罰金,乃至負刑事責任。
3、出口退稅審核針對稅務黨員干部來講,就是一個任務艱巨的執(zhí)法行為,公司應當了解。
2022年4月19日我國稅務質監(jiān)總局公開曝光5起案件,突顯嚴厲打擊騙領留抵退稅信心,可能嚴格追責稅務干部的失職行為,黨員干部若想免除責任,務必討回被騙領的出口退稅。退稅申請對稅務局黨員干部來講,就是一個任務艱巨的執(zhí)法行為。多繳稅無責,多出口退稅要追究責任,甚至要追究刑事責任,甚至連幾百塊的個稅匯算清繳退稅都是會用心審批(小編當初也遇到過個稅年度匯算清繳不予以出口退稅的現(xiàn)象)。
四、中小型企業(yè)該怎么辦?
假如稅務不合規(guī),存有少申請收益,盡早補開稅票,把留抵稅款用補開稅票的銷項稅抵沖掉,就無須出口退稅。在稅務稅務稽查沒有發(fā)現(xiàn)以前,這類補開稅票個人行為,歸屬于自糾自查個人行為,不容易涉及到處罰,妥善處理得話連稅款滯納金都不用交。
從暴發(fā)的案例看,關鍵是查未報收益,稅務標準第一步就是要把未報收益都立即補申請掉。第二步,聘用技術專業(yè)稅務工作人員,做增值稅稅負率計算與分析,創(chuàng)建有關監(jiān)控指標,保證做到出口退稅不容易引起稅務系統(tǒng)軟件預警信息。此外,企業(yè)老總最好要提早貯備有關財稅知識,切忌直到稅務稅務稽查找上門來,那般就追悔莫及了。
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