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通稅前言 為支持小微企業(yè)和加工制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，提升企業(yè)登記自信心、激發(fā)市場(chǎng)主體魅力，2022年3月21日，國(guó)家財(cái)政部和稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局聯(lián)合發(fā)文《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步加大所得稅期末留抵退稅政策實(shí)施幅度的公告》(國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2022年第14號(hào)，下稱“14號(hào)公告”)，確定了中小企業(yè)和加工制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。自4月1日留抵退稅政策規(guī)模性執(zhí)行至今，許多小微企業(yè)都向稅務(wù)單位給出了退稅申請(qǐng)，卻不知那樣很有可能立即曝露本身稅務(wù)不規(guī)范問題，很嚴(yán)重的主要負(fù)責(zé)人也將遭遇血光之災(zāi)，我們首先看個(gè)實(shí)例：

2022年4月22日，福建稅務(wù)局發(fā)布一篇報(bào)導(dǎo)《福建稅務(wù)單位嚴(yán)厲查處一起騙領(lǐng)留抵退稅和逃稅案子》，某公司根據(jù)藏匿銷售額、開展虛假申報(bào)等手段，總共逃稅75.35萬余元、騙領(lǐng)留抵退稅23.28萬余元，福州稅務(wù)局稅務(wù)稽查局依規(guī)追討該企業(yè)逃稅稅金75.35萬余元，擬處1倍處罰并收取稅款滯納金;追討騙領(lǐng)的留抵退稅款23.28萬余元，擬處1倍處罰。

小編通過測(cè)算，申請(qǐng)辦理留抵退稅23.28萬，經(jīng)后臺(tái)管理數(shù)據(jù)比對(duì)后發(fā)現(xiàn)稅務(wù)不規(guī)范，牽涉出補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金和處罰預(yù)估為(75.35 23.28)*(1 1.2)=200多萬元，相當(dāng)于拿到了我國(guó)1元退稅額，貼了10塊錢給國(guó)家，最典型的偷雞不成蝕把米。

一、留抵退稅，究竟是國(guó)家的錢，或是公司的錢?

大家都知道，所得稅留抵退稅政策是公司將如今沒法抵稅、將來才可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理提早退回。

從所得稅基本原理里看，進(jìn)行留抵核心是公司的錢!由于我們我國(guó)所得稅基本原理設(shè)計(jì)方面沒有像歐美國(guó)家那樣完善的留抵退規(guī)章制度，因此在國(guó)家層面上，它是一筆極大債務(wù)，可以理解為一般納稅人的錢免息存有稅務(wù)局，用于中后期抵交稅金。留抵退稅并有別于出入口銷售額免稅政策的概念，該留抵進(jìn)項(xiàng)稅正常的抵稅后，要按照規(guī)定交納相對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額款。

二、小微企業(yè)稅務(wù)不規(guī)范，留抵退稅就是一個(gè)導(dǎo)火線，立即讓老板入獄。

2022年3月23日，國(guó)信辦舉辦所得稅留抵退稅國(guó)務(wù)院令現(xiàn)行政策常規(guī)吹風(fēng)會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才表明，在今年的發(fā)布規(guī)模性留抵退稅主要包括兩方面考慮：一是解決現(xiàn)階段下行壓力必須，二是有益于健全當(dāng)代所得稅規(guī)章制度。目前留抵退稅漸漸地轉(zhuǎn)變成一場(chǎng)政治任務(wù)，一起為了能預(yù)防騙領(lǐng)留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)性，稅務(wù)單位將會(huì)同公安機(jī)關(guān)等部門，持續(xù)加大打擊力度，嚴(yán)厲查處騙領(lǐng)留抵退稅違紀(jì)行為，尤其是應(yīng)用稅款大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)發(fā)覺、重拳打擊犯罪團(tuán)伙式作假虛開發(fā)票騙領(lǐng)留抵退稅。

具體來說，開展稅務(wù)核對(duì)出現(xiàn)異常，發(fā)覺之前年度進(jìn)銷存不符合，稅務(wù)系統(tǒng)軟件就更容易也更精準(zhǔn)分析公司往日收益中存不存在偷漏稅個(gè)人行為，與檢舉件的稅務(wù)稽查對(duì)比，這類稅務(wù)稽查方法更為“快準(zhǔn)狠”，由于領(lǐng)域增值稅稅負(fù)率指標(biāo)數(shù)據(jù)一對(duì)比，發(fā)現(xiàn)異常，很快就能找到存不存在少申請(qǐng)收益，而且會(huì)全面檢查近3年各類稅款交納狀況，并拓寬查驗(yàn)其上下游企業(yè)。

這就好比，把自己家儲(chǔ)蓄從稅務(wù)局拿回來，很有可能稅務(wù)局會(huì)查公司往日的記錄，另外還禍及親朋好友的帳戶。這個(gè)錢沒那么好拿，搞不好，取回1塊，不上三個(gè)月要補(bǔ)回10塊。如果補(bǔ)不了處罰，主要負(fù)責(zé)人就真將面臨血光之災(zāi)?？梢赃@么說留抵退稅反倒變成了稅務(wù)不規(guī)范的中小企業(yè)稅務(wù)稽查繳稅神器或是導(dǎo)火線，可是又有多少的中小民營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)是合規(guī)的呢?

三、現(xiàn)階段大多數(shù)小微企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)營(yíng)管理模式

1、老板不高度重視，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足。

絕大多數(shù)小微企業(yè)，尤其中小企業(yè)老總并不夠重視會(huì)計(jì)，絕大多數(shù)并沒有聘用的專職會(huì)計(jì)，很多都是記賬公司來完成申報(bào)稅。絕大多數(shù)代理記賬公司自恃懂稅，非常容易幫助稅務(wù)局進(jìn)行留抵退稅每日任務(wù)。中后期如果暴發(fā)偷漏稅或是騙退稅個(gè)人行為，這種兼職會(huì)計(jì)工作人員也有可能涉刑，或是被認(rèn)定為從犯，幫助老總騙退稅。

2、運(yùn)營(yíng)帳不合規(guī)，收入準(zhǔn)則長(zhǎng)期不，私卡收付款是大多數(shù)小微企業(yè)一般存有的狀況。

出口退稅所引起的稅務(wù)核對(duì)出現(xiàn)異常發(fā)覺之前年度進(jìn)銷存不符合，大量發(fā)生進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)下跌個(gè)人行為。這類下跌個(gè)人行為在沒有申請(qǐng)退稅的情形下，是很難預(yù)警信息或是開啟的。爆發(fā)的多方面原因就是絕大多數(shù)的中小微企業(yè)并不夠重視涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值監(jiān)管，會(huì)計(jì)管理不規(guī)范造成。假如要把企業(yè)規(guī)范管理，當(dāng)然要聘用專業(yè)素養(yǎng)強(qiáng)的稅務(wù)工作人員，可是花費(fèi)也非常高，他們不愿意付，一直懷著僥幸的心理經(jīng)營(yíng)企業(yè)。因而，絕大多數(shù)小微企業(yè)十分怕稅務(wù)局。此次含有政治任務(wù)的留抵退稅個(gè)人行為，出口退稅后引起大數(shù)據(jù)篩查，會(huì)把這批心存僥幸的老板一個(gè)一個(gè)扯出來繳稅，交納稅款滯納金和罰金，乃至負(fù)刑事責(zé)任。

3、出口退稅審核針對(duì)稅務(wù)黨員干部來講，就是一個(gè)任務(wù)艱巨的執(zhí)法行為，公司應(yīng)當(dāng)了解。

2022年4月19日我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公開曝光5起案件，突顯嚴(yán)厲打擊騙領(lǐng)留抵退稅信心，可能嚴(yán)格追責(zé)稅務(wù)干部的失職行為，黨員干部若想免除責(zé)任，務(wù)必討回被騙領(lǐng)的出口退稅。退稅申請(qǐng)對(duì)稅務(wù)局黨員干部來講，就是一個(gè)任務(wù)艱巨的執(zhí)法行為。多繳稅無責(zé)，多出口退稅要追究責(zé)任，甚至要追究刑事責(zé)任，甚至連幾百塊的個(gè)稅匯算清繳退稅都是會(huì)用心審批(小編當(dāng)初也遇到過個(gè)稅年度匯算清繳不予以出口退稅的現(xiàn)象)。

四、中小型企業(yè)該怎么辦?

假如稅務(wù)不合規(guī)，存有少申請(qǐng)收益，盡早補(bǔ)開稅票，把留抵稅款用補(bǔ)開稅票的銷項(xiàng)稅抵沖掉，就無須出口退稅。在稅務(wù)稅務(wù)稽查沒有發(fā)現(xiàn)以前，這類補(bǔ)開稅票個(gè)人行為，歸屬于自糾自查個(gè)人行為，不容易涉及到處罰，妥善處理得話連稅款滯納金都不用交。

從暴發(fā)的案例看，關(guān)鍵是查未報(bào)收益，稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第一步就是要把未報(bào)收益都立即補(bǔ)申請(qǐng)掉。第二步，聘用技術(shù)專業(yè)稅務(wù)工作人員，做增值稅稅負(fù)率計(jì)算與分析，創(chuàng)建有關(guān)監(jiān)控指標(biāo)，保證做到出口退稅不容易引起稅務(wù)系統(tǒng)軟件預(yù)警信息。此外，企業(yè)老總最好要提早貯備有關(guān)財(cái)稅知識(shí)，切忌直到稅務(wù)稅務(wù)稽查找上門來，那般就追悔莫及了。