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一般納稅人輔導(dǎo)期的進(jìn)行正確處理

答：一、輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣及賬務(wù)解決

1、輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)推行“先核對(duì)，后繳稅”?！跋群藢?duì)，后繳稅”就是指輔導(dǎo)期一般納稅人公司取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至質(zhì)監(jiān)總局開展核對(duì)，質(zhì)監(jiān)總局核對(duì)完成后將核對(duì)結(jié)論下達(dá)各地，各負(fù)責(zé)人稅務(wù)局將核對(duì)準(zhǔn)確的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵稅（一般在認(rèn)證的次月接到核對(duì)結(jié)論）。

2、賬務(wù)解決：

在應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科下加設(shè)“待抵稅開展稅款”二級(jí)科目。

（1）企業(yè)注冊(cè)后：

借：庫(kù)存產(chǎn)品（或其它有關(guān)學(xué)科）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

貸：存款（或其它有關(guān)學(xué)科）

（2）接到核對(duì)結(jié)論后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

二、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣及賬務(wù)解決

1、 一般納稅人的所得稅計(jì)算，內(nèi)設(shè)二級(jí)科目“銷項(xiàng)稅”和“未交增值稅”?！皯?yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅”的借貸方設(shè)定“進(jìn)項(xiàng)稅”“已交稅費(fèi)”“轉(zhuǎn)走未交增值稅”等欄目；借貸方設(shè)定“銷項(xiàng)稅”“進(jìn)出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)走多交所得稅”等欄目。

2、實(shí)際解決：

假如“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅”月末借方余額，表明本月進(jìn)行超過銷項(xiàng)，借方余額為留抵稅金，這時(shí)候不需要做賬務(wù)解決，留到下月再次抵稅。假如“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)繳納所得稅，賬務(wù)解決：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（轉(zhuǎn)走未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月初10日內(nèi)交稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：存款

三、一般納稅人和輔導(dǎo)期一般納稅人的差別

一般納稅人輔導(dǎo)期，進(jìn)行的抵稅要求是“當(dāng)月驗(yàn)證，次月抵稅”。此外，每一個(gè)計(jì)算和宣布一般納稅人的核算方式?jīng)]區(qū)別。

什么是“輔導(dǎo)期經(jīng)營(yíng)者”？

答： 所說“輔導(dǎo)期經(jīng)營(yíng)者”便是推行繳稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人。

依據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令 第22號(hào)　下稱22命令）第十三條要求：負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠在一定期限內(nèi)對(duì)以下一般納稅人推行繳稅輔導(dǎo)期管理方法：一是按照22命令第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的中小型經(jīng)貿(mào)批發(fā)企業(yè)；二是我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其他一般納稅人。

《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)下發(fā)）要求：

1、中小型經(jīng)貿(mào)批發(fā)價(jià)企業(yè)是指注冊(cè)資本在80萬(wàn)余元（含80萬(wàn)余元）下列、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從業(yè)對(duì)外貿(mào)易，不用應(yīng)用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)以外。批發(fā)企業(yè)依照中國(guó)統(tǒng)計(jì)局頒發(fā)的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)分類方式定義。

2、“別的一般納稅人”，就是指具備下列情形之一的一般納稅人：（一）所得稅逃稅金額占應(yīng)納稅所得額的10%上述而且逃稅金額在10萬(wàn)元以上的；（二）騙取出口退稅的；（三）虛開增值稅扣稅憑證的；（四）我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其他情形。我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知。

文中詳細(xì)介紹了，一般納稅人輔導(dǎo)期的進(jìn)行解決包含的各種情況，寫作一名公司的財(cái)務(wù)人員，特別是一些大型企業(yè)的會(huì)計(jì)，資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜是不會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)的，假如你閱讀了文中具體內(nèi)容，并不是很明白，那樣提議咨詢一下在線教師。