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建筑行業(yè)外地預(yù)交印花稅的財(cái)務(wù)處理?

1.繳納當(dāng)月銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。公司繳納當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))”學(xué)科(一般納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科)，貸記“存款”學(xué)科。

2.繳納之前期內(nèi)未交增值稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。公司繳納之前期內(nèi)未繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科，貸記“存款”學(xué)科。

3.預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。公司預(yù)繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科，貸記“存款”學(xué)科。月末，公司應(yīng)先“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳稅款后，應(yīng)直到納稅時(shí)間發(fā)生時(shí)即可從“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科。

4.減免增值稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。針對(duì)本期立即免減的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記損益類有關(guān)學(xué)科。

增值稅按提供的服務(wù)收益5%交納;

所得稅按銷售額17%、6%、4%交納(各自可用增值稅一般納稅人、較小規(guī)模生產(chǎn)制造納稅人和商業(yè)服務(wù)企業(yè)納稅人)

附加稅按繳納的增值稅與所得稅之和的7%交納;

教育附加費(fèi)按繳納的增值稅與所得稅之和的3%交納;

地區(qū)教育附加費(fèi)按繳納的增值稅與所得稅之和的2%交納;

合同印花稅：產(chǎn)品購銷合同按銷貨金額的萬分之三貼花紙;賬本按5元/本交納(每一年開啟時(shí));本年度按“資本公積”與“資本公積金”之和的萬分之五交納(第一年按全額的交納，之后按本年度提升一部分交納);

營改增后，建筑行業(yè)預(yù)繳稅款計(jì)稅基礎(chǔ)是啥?

一般納稅人以清包工方法所提供的建筑服務(wù)，能選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方法提供建筑服務(wù)，就是指施工單位不購買工程建筑所需要的材料或只購置輔材，并收人工費(fèi)用、管理費(fèi)用或是其它雜費(fèi)的建筑服務(wù)。

一般納稅人為甲供工程所提供的建筑服務(wù)，能選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

甲供工程，就是指全部或部分機(jī)器設(shè)備、原材料、能源由工程項(xiàng)目發(fā)包單位自行采購的工程建筑。

一般納稅人為工程建筑老項(xiàng)目所提供的建筑服務(wù)，能選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

工程建筑老項(xiàng)目，就是指：

(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同書動(dòng)工日期在2016年4月30日前建設(shè)工程項(xiàng)目(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，工程建筑工程承包合同注明的動(dòng)工日期在2016年4月30日前建設(shè)工程項(xiàng)目。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，可用一般計(jì)稅方法記稅的，要以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額測(cè)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者要以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額，依照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào)。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，挑選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，要以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額為銷售額，依照3%的征收率測(cè)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào)。

試點(diǎn)工作經(jīng)營者中的小規(guī)模納稅人(以下稱一般納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)，要以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減支付的分包款后的余額為銷售額，依照3%的征收率測(cè)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報(bào)。

在不同學(xué)習(xí)階段進(jìn)行不同類型的授課內(nèi)容，以上是小編為大家整理的有關(guān)建筑行業(yè)外地預(yù)交印花稅的財(cái)務(wù)處理，若也有不懂的地方，可以聯(lián)系對(duì)話框答疑老師。