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建筑行業(yè)外地預(yù)交印花稅的財務(wù)處理?

1.繳納當(dāng)月銷項稅的會計賬務(wù)處理。公司繳納當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——銷項稅(已交稅費)”學(xué)科(一般納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科)，貸記“存款”學(xué)科。

2.繳納之前期內(nèi)未交增值稅的會計賬務(wù)處理。公司繳納之前期內(nèi)未繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科，貸記“存款”學(xué)科。

3.預(yù)繳稅款的會計賬務(wù)處理。公司預(yù)繳稅款時，借記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科，貸記“存款”學(xué)科。月末，公司應(yīng)先“預(yù)交增值稅”明細科目賬戶余額轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳稅款后，應(yīng)直到納稅時間發(fā)生時即可從“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科。

4.減免增值稅的會計賬務(wù)處理。針對本期立即免減的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——銷項稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記損益類有關(guān)學(xué)科。

增值稅按提供的服務(wù)收益5%交納;

所得稅按銷售額17%、6%、4%交納(各自可用增值稅一般納稅人、較小規(guī)模生產(chǎn)制造納稅人和商業(yè)服務(wù)企業(yè)納稅人)

附加稅按繳納的增值稅與所得稅之和的7%交納;

教育附加費按繳納的增值稅與所得稅之和的3%交納;

地區(qū)教育附加費按繳納的增值稅與所得稅之和的2%交納;

合同印花稅：產(chǎn)品購銷合同按銷貨金額的萬分之三貼花紙;賬本按5元/本交納(每一年開啟時);本年度按“資本公積”與“資本公積金”之和的萬分之五交納(第一年按全額的交納，之后按本年度提升一部分交納);

營改增后，建筑行業(yè)預(yù)繳稅款計稅基礎(chǔ)是啥?

一般納稅人以清包工方法所提供的建筑服務(wù)，能選可用簡易計稅方法計稅。以清包工方法提供建筑服務(wù)，就是指施工單位不購買工程建筑所需要的材料或只購置輔材，并收人工費用、管理費用或是其它雜費的建筑服務(wù)。

一般納稅人為甲供工程所提供的建筑服務(wù)，能選可用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，就是指全部或部分機器設(shè)備、原材料、能源由工程項目發(fā)包單位自行采購的工程建筑。

一般納稅人為工程建筑老項目所提供的建筑服務(wù)，能選可用簡易計稅方法計稅。

工程建筑老項目，就是指：

(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同書動工日期在2016年4月30日前建設(shè)工程項目(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，工程建筑工程承包合同注明的動工日期在2016年4月30日前建設(shè)工程項目。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，可用一般計稅方法記稅的，要以取得的全部價款和價外費用為銷售額測算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者要以取得的全部價款和價外費用扣減支付的分包款后的余額，依照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機構(gòu)所在地負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)開展稅務(wù)申報。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，挑選可用簡易計稅方法計稅的，要以取得的全部價款和價外費用扣減支付的分包款后的余額為銷售額，依照3%的征收率測算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機構(gòu)所在地負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)開展稅務(wù)申報。

試點工作經(jīng)營者中的小規(guī)模納稅人(以下稱一般納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)，要以取得的全部價款和價外費用扣減支付的分包款后的余額為銷售額，依照3%的征收率測算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機構(gòu)所在地負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)開展稅務(wù)申報。

在不同學(xué)習(xí)階段進行不同類型的授課內(nèi)容，以上是小編為大家整理的有關(guān)建筑行業(yè)外地預(yù)交印花稅的財務(wù)處理，若也有不懂的地方，可以聯(lián)系對話框答疑老師。