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接到銷售折讓的會計賬務(wù)處理.

公司銷售貨物產(chǎn)生這讓時,在銷貨方出具回這讓紅字發(fā)票時,購料方有關(guān)會計賬務(wù)處理如下所示:

1.如產(chǎn)品并未驗收入庫,則作紅色字體會計分錄

借:材料采購(紅色字體)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅(進(jìn)項稅)(紅色字體)

貸:應(yīng)付款等(紅色字體)

2.如產(chǎn)品已驗收入庫,選用成本價核算的,則作紅色字體會計分錄:

借:庫存產(chǎn)品(紅色字體)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項稅(進(jìn)項稅)(紅色字體)

貸:應(yīng)付款等(紅色字體)

選用市場價核算的,還應(yīng)當(dāng)調(diào)節(jié)"商品進(jìn)銷差價"學(xué)科.

這讓便是抵減現(xiàn)有的額度,既增值發(fā)票已開且不能廢止,那樣的話,由供貨方出具證明,向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理開具紅字增值發(fā)票開展這讓沖回.

有關(guān)經(jīng)典案例:購料方接到工廠給予的銷售折讓憑證怎么做?

1、購料即為增值稅一般納稅人,如享有銷售方給予的銷售折讓,應(yīng)該按照銷售方開來的紅字發(fā)票,抵減外購原材料等成本和增值稅進(jìn)項稅額,

2、舉例說明:A公司選購B公司的原料,這讓前合同款為50000元,增值稅額為8500元,已由存款付款.由于該商品略微產(chǎn)品質(zhì)量問題,經(jīng)雙方協(xié)商給與10%的折扣優(yōu)惠,A公司已起來紅字專用發(fā)票,合同款5000元(50000*10%),增值稅額為850元:

(1)接到原材料的情況下:

借:原料 50000

應(yīng)交稅金-銷項稅(進(jìn)項稅)8500

貸:存款 58500

(2)接到這讓的紅字發(fā)票:

借:存款 5850

貸:原料 5000

應(yīng)交稅金-銷項稅(進(jìn)項稅)850

接到銷售折讓的會計賬務(wù)處理.總的來說,對于這類會計賬務(wù)處理,朋友們掌握怎么做了嗎?若是有其他方面的疑惑,歡迎進(jìn)入官網(wǎng)開展線上咨詢喲!