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公司福利金是啥？

問(wèn)：公司福利金是啥?在其招聘平臺(tái)上看到用工公司在福利工資待遇類赫然寫著：公司福利金。像這樣的福利金是啥?一般需要怎么申請(qǐng)，或是滿足什么標(biāo)準(zhǔn)才能得到?

解釋：

公司給員工派發(fā)福利金，歸屬于“員工福利費(fèi)”具體內(nèi)容之一，在稅收法律含有明確的規(guī)定。

一、所得稅的規(guī)定

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司工資薪金所得及員工福利費(fèi)扣減問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào))“三、有關(guān)員工福利費(fèi)扣減難題”要求：

《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)員工福利費(fèi)，包含以下幾點(diǎn)：

(一)還沒(méi)有推行分離出來(lái)辦社會(huì)職能的企業(yè)，其含有福利單位存在的機(jī)器設(shè)備、設(shè)施和工作人員花費(fèi)，包含員工食堂、員工淋浴室、理發(fā)館、醫(yī)務(wù)所、幼兒園、養(yǎng)老院等團(tuán)體福利單位的機(jī)器、基礎(chǔ)設(shè)施及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和福利單位工作人員的工資薪金所得、社會(huì)保險(xiǎn)金、公積金、業(yè)務(wù)費(fèi)等。

(二)為職工衛(wèi)生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所發(fā)放的各類補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包含企業(yè)向員工發(fā)放的因工異地就診花費(fèi)、未推行醫(yī)療統(tǒng)籌公司員工醫(yī)療費(fèi)、員工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、采暖費(fèi)補(bǔ)助、員工防暑降溫費(fèi)、員工艱難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、員工食堂經(jīng)費(fèi)預(yù)算補(bǔ)助、員工交通費(fèi)等。

(三)依照別的要求所發(fā)生的別的員工福利費(fèi)，包含喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安置費(fèi)、探親假車費(fèi)等。

二、個(gè)人所得稅要求

《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定的免稅項(xiàng)目包含“福利費(fèi)、慰問(wèn)金、福利金”。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條要求：個(gè)人所得稅第四條第一款第四項(xiàng)所指福利費(fèi)，就是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或是工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人生活補(bǔ)助費(fèi);所指福利金，就是指各級(jí)人民政府民政支付給個(gè)人生活困難補(bǔ)助金。

針對(duì)從福利費(fèi)或是工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人生活補(bǔ)助費(fèi)，因?yàn)槿狈γ鞔_的范疇，在具體執(zhí)行中無(wú)法實(shí)際定義，因而，《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)生活補(bǔ)助費(fèi)范疇明確問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào))要求：

1.以上所指生活補(bǔ)助費(fèi)，指的是因?yàn)槟骋恍┨厥馇闆r或原因而給經(jīng)營(yíng)者或其家庭的正常的生活導(dǎo)致一定艱難，其就職企業(yè)按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或是工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的暫時(shí)性日常生活困難補(bǔ)助。

2.以下收益不屬免稅政策的福利費(fèi)范疇，理應(yīng)劃入納稅人薪水、工資收益計(jì)稅個(gè)稅：(1)從超過(guò)國(guó)家規(guī)定占比或數(shù)量計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人各種各樣補(bǔ)助、補(bǔ)貼;(2)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)助、補(bǔ)貼;(3)單位為本人汽車購(gòu)買、住宅、計(jì)算機(jī)等不歸屬于暫時(shí)性日常生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的開(kāi)支。

3.之上要求從1998年11月1日起實(shí)行。

因而，在實(shí)務(wù)中，“公司福利金”應(yīng)該就是上述規(guī)定里的“員工艱難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)”、“生活補(bǔ)助費(fèi)”，主要是從企業(yè)的職工福利費(fèi)或材料費(fèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算中付款的一種暫時(shí)性日常生活困難補(bǔ)助。

由來(lái)： 創(chuàng)作者：彭懷文 2022.08.16

2008年11月的解釋——

支付給身亡員工家屬的一次性福利金財(cái)務(wù)上怎樣處理?

問(wèn)：按國(guó)家規(guī)定測(cè)算支付給身亡員工家屬的一次性福利金財(cái)務(wù)上怎樣處理?及其按照規(guī)定每個(gè)月支付給身亡員工遺屬日常生活福利金怎樣處理?是以管理費(fèi)用稅前列支還是從福利直接費(fèi)用稅前列支?是不是應(yīng)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目?怎么設(shè)置是否有具體規(guī)定?

答：以上花費(fèi)應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”。根據(jù)企業(yè)的需求，能設(shè)二級(jí)科目。設(shè)定二級(jí)科目并沒(méi)有統(tǒng)一要求。