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我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局佛山稅務(wù)局稅務(wù)稽查局稅務(wù)處理決定書

佛稅稽處〔2022〕180號(hào) 2022-04-07

佛山***農(nóng)貿(mào)市場有限責(zé)任公司：(納稅識(shí)別號(hào)：91440***264209A)

我區(qū)(所)于2021年5月13日至2022年3月31日對自己的(企業(yè))(詳細(xì)地址：佛山市禪城區(qū)***(住所申報(bào)))2018年1月1日到2018年12月31日2018年1月1日至2018年12月31日因涉嫌接納虛開發(fā)票增值稅普通發(fā)票狀況情況進(jìn)行了查驗(yàn)，犯罪事實(shí)及處分決定如下所示：

一、犯罪事實(shí)

你單位在2018年2月期間造成成本包括：記帳憑證號(hào)為記-032號(hào)相對應(yīng)的引言為“暫估入賬”的主營業(yè)務(wù)收入1,984,018.46元,記帳憑證號(hào)為記-043號(hào)相對應(yīng)的引言為“暫估成本”的主營業(yè)務(wù)收入75,471.43元。之上2份記帳憑證總共稅前列支成本費(fèi)2,059,489.89元，存有缺少合理合法、高效的稅前扣除憑證開展成本費(fèi)稅前列支問題，且?guī)け局泻竺婺┮娪行шP(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及真正、合理合法、高效的稅前扣除憑證，導(dǎo)致少繳所得稅的事實(shí)。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條、第二十五條第一款、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條第一款和《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第28號(hào))第十二條的規(guī)定，你企業(yè)缺少合理合法稅前扣除憑證，而且不能按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第28號(hào))第十三條、第十四條的規(guī)定給予背景資料，相對應(yīng)開支不得在企業(yè)所得稅前扣除，導(dǎo)致少繳所得稅514,872.47元。

二、處分決定及根據(jù)

(一)所得稅。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條第一款、第二條第二款、第四條第一款、第五條、第二十二條、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅務(wù)處理事情的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號(hào))第六條、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第28號(hào))的規(guī)定，你單位在2018年2月期間的主營業(yè)務(wù)收入共2,059,489.89元，缺少合理合法、高效的稅前扣除憑證，未就以上成本支出向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)做出對應(yīng)的專項(xiàng)申報(bào)及表明，并且在要求限期亦無法填補(bǔ)給予相對應(yīng)合理合法的發(fā)票、別的外界憑據(jù)及材料證明，相對應(yīng)成本支出不得在所得稅稅前扣除，擬追討你企業(yè)2018年度少繳的企業(yè)所得稅稅金514,872.47元。

(二)稅款滯納金。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條和《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定，對自己的企業(yè)沒按規(guī)定限期繳納稅費(fèi)的舉動(dòng)，從滯納稅金之日起至具體交納之日止，按日另收滯納稅金萬分之五的違約金。

限你企業(yè)自收到本裁定書生效日15日內(nèi)到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)將以上稅金及稅款滯納金交納進(jìn)庫，并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)節(jié)。逾期未交清的，將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條要求申請強(qiáng)制執(zhí)行。

你企業(yè)若同我局在繳稅上有爭議，必須要先按照本確定的期限繳納稅費(fèi)或者提供對應(yīng)的貸款擔(dān)保，隨后可自以上賬款交清或者提供相對應(yīng)貸款擔(dān)保被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確定生效日六十日內(nèi)依法向我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局佛山稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)(圖章)

二O二二年四月七日