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1.內(nèi)部貸款。

內(nèi)部貸款是指股東向公司借款。股東向公司借款可能涉嫌提取注冊(cè)資本或視為股息（股東貸款超過(guò)一個(gè)納稅年度未償還），導(dǎo)致個(gè)人所得稅的繳納，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.賬外資金回流。

如果老板把錢借給企業(yè)，他將被懷疑返還賬外資金。例如，一位服裝老板賣了1000萬(wàn)元的衣服，客戶不需要發(fā)票，所以老板把錢放在個(gè)人口袋里。后來(lái)，當(dāng)企業(yè)想要購(gòu)買商品時(shí)，他們向老板借錢。此時(shí)，稅務(wù)局將決定為企業(yè)開(kāi)立兩套賬戶，并有賬外資金來(lái)隱藏收入。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)回扣。

商業(yè)回扣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中很常見(jiàn)。我在廣西南寧遇到了一位企業(yè)主。在他們每年9000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額中，有近2000萬(wàn)元的回扣。然而，這些回扣都沒(méi)有發(fā)票，更不用說(shuō)代表收款人代扣代繳個(gè)人所得稅了。商業(yè)回扣在醫(yī)療器械或制藥行業(yè)最為常見(jiàn)。這個(gè)行業(yè)有一個(gè)顯著的特點(diǎn)，叫做兩高一。也就是說(shuō)，毛利潤(rùn)高，稅收高，凈利潤(rùn)低。中間的大部分錢都是因?yàn)榛乜鄱M(fèi)的。

4.虛開(kāi)增值稅發(fā)票。

正如前面提到的，缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或進(jìn)項(xiàng)發(fā)票過(guò)多導(dǎo)致虛開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)巨大，很容易被判10年以上。

5.無(wú)票支出。

無(wú)票支出是指企業(yè)花錢卻沒(méi)有拿到發(fā)票。我最近在這里。

河北衡水遇到一位客戶，花了7000多萬(wàn)元建了一座廠房。

在生產(chǎn)線上，錢已經(jīng)付了，最后發(fā)票也沒(méi)拿到多少，導(dǎo)致固定資產(chǎn)無(wú)法人賬，折舊成本無(wú)法提取，所得稅前列支。按照25%的企業(yè)所得稅計(jì)算，老板損失了1000多萬(wàn)元的企業(yè)所得稅(7000萬(wàn)×25%=1750萬(wàn)元)。后來(lái)他來(lái)找我做財(cái)務(wù)咨詢，在我們的幫助下，稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本大大降低。

6.不合規(guī)票據(jù)。

不合規(guī)票據(jù)是指發(fā)票的上升、日期和其他不合規(guī)信息。例如，企業(yè)在1月份的報(bào)銷中出現(xiàn)了12月份的發(fā)票，這被稱為不合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)票據(jù)還包括標(biāo)題縮寫、金額錯(cuò)誤、備注欄折扣等。其中，標(biāo)題縮寫是最常見(jiàn)的不合規(guī)問(wèn)題。

7.提前開(kāi)具發(fā)票。

提前開(kāi)具發(fā)票是指企業(yè)的交易尚未發(fā)生，成本尚未產(chǎn)生時(shí)，提前開(kāi)具發(fā)票。

8.存貨賬實(shí)不符。

這于私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題。要么實(shí)際存貨多于賬面，要么實(shí)際存貨少于賬面，這也會(huì)造成嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.財(cái)政性資金收入不納稅。

財(cái)政資金收入是指企業(yè)從政府及其相關(guān)部門獲得的財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)貼、貸款貼息等各類財(cái)政專項(xiàng)資金。許多企業(yè)主理所當(dāng)然地認(rèn)為這是政府補(bǔ)貼。他們不能納稅。如果他們納稅，他們會(huì)把稅還給政府嗎？但事實(shí)上，除了允許個(gè)人資金作為非納稅人外，其他一些金融資金收款人也必須納稅。如果企業(yè)不對(duì)這部分資金征稅，就會(huì)產(chǎn)生罰款、補(bǔ)稅和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

10.兩套賬。

做兩套甚至三套賬的民營(yíng)企業(yè)比比皆是，甚至成為民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)常態(tài)。比如稅務(wù)會(huì)計(jì)做外部賬戶，其他財(cái)務(wù)人員做內(nèi)部賬戶，或者手工做外部賬戶，電腦做內(nèi)部賬戶等。

有的企業(yè)是5:5，也就是50%的銷售收入隱藏在內(nèi)部賬戶中，50%的銷售收入申報(bào)納稅，有的企業(yè)是1:9，也就是90%的銷售收入隱藏起來(lái)，只有10%的銷售收入申報(bào)納稅。曾經(jīng)有一家企業(yè)從事白酒批發(fā)，實(shí)際年?duì)I業(yè)額近2億元，但稅務(wù)局納稅報(bào)表(外部賬戶)上的銷售收入只有600多萬(wàn)元。

基本上被判刑的老板，基本上都是。兩套賬。被攻破，只要被舉報(bào)，很快就會(huì)有確鑿的證據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)很大。

11.大量不需要支付的應(yīng)付賬款。

很有可能是企業(yè)買發(fā)票的時(shí)候買了票，但是不需要付款，所以要掛在“應(yīng)付賬款”上。買票越多，金額越大，留在財(cái)務(wù)賬戶的“后遺癥”無(wú)法消除。

12.公司注銷問(wèn)題。

有的企業(yè)犯了原罪，大量逃稅，老板害怕，想“毀尸滅跡”。-注銷公司，一百。

其實(shí)有句話說(shuō)“活不容易，死更難?！薄９咀N一般需要稅務(wù)局對(duì)公司近3~4年的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)的問(wèn)題能經(jīng)得起檢查嗎？

13.根據(jù)開(kāi)票時(shí)間確認(rèn)收入。

許多企業(yè)在收款時(shí)開(kāi)具發(fā)票并確認(rèn)收入，但有些企業(yè)客戶需要發(fā)票，付款時(shí)間與正常銷售時(shí)間不一致。例如，如果貨物在6月1日售出（貨物已發(fā)送），客戶將在9月1日付款。在這種情況下，何時(shí)開(kāi)具發(fā)票和納稅？納稅義務(wù)的時(shí)間是什么時(shí)候？根據(jù)稅法，我們的納稅義務(wù)時(shí)間是6月，但大多數(shù)企業(yè)將9月1日客戶支付和向客戶開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間作為納稅義務(wù)的時(shí)間。這也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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14.公司賬戶套現(xiàn)。

借出賬戶或幫助客戶提取現(xiàn)金。如果客戶從企業(yè)購(gòu)買10萬(wàn)元的貨款，給出15萬(wàn)元的支票，讓企業(yè)幫忙提取5萬(wàn)元的現(xiàn)金(不是回扣，發(fā)票面額還是10萬(wàn)元)，很容易被認(rèn)定為額外的費(fèi)用。

15.賬面記錄不規(guī)范。

如果寫在企業(yè)的賬簿或會(huì)計(jì)憑證上。代開(kāi)稅點(diǎn)。回扣。禮物。等待，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。