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年度匯算清繳費(fèi)用如何做帳

所得稅年度匯算清繳補(bǔ)交稅款要通過"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科計(jì)算.根據(jù)年度匯算清繳,用全年度應(yīng)交所得稅減掉已預(yù)繳稅款,所得到的金額假如是正數(shù),意味著企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交稅款.

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳稅款.按月(季)預(yù)繳稅款(一般是分一季度預(yù)繳稅款),年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示:

1.按月或按季測算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

2. 交納季度所得稅時(shí):

貸:存款

3.跨年夜4月30日前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補(bǔ)稅款:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

4.交納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

5. 再次利潤分配

借: 分配利潤-未分配利潤

貸:之前年度損益調(diào)整

6.所得稅清算,假如計(jì)算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款)

貸:之前年度損益調(diào)整

7.再次利潤分配

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款:

借:存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款)

9.對(duì)多繳企業(yè)所得稅額不辦理退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做會(huì)計(jì)分錄:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積金

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

年度匯算清繳花費(fèi)調(diào)減如何做帳?

1、企業(yè)所得稅年度匯算清繳調(diào)減了,不需要做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理;

2、企業(yè)所得稅年度匯算清繳調(diào)減的內(nèi)容是涉及到抵扣難題,危害應(yīng)納稅所得額,不用在財(cái)務(wù)賬上解決;

3、抵扣指的是在計(jì)算所得稅時(shí)這樣的說法.這也是會(huì)計(jì)法規(guī)與稅收法律有差異的區(qū)域:1.賬務(wù)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的花費(fèi)支出是入了賬的; 2.在預(yù)估交納企業(yè)所得稅時(shí)(即常說的稅收法律里的要求)有一些不可以在稅前扣除費(fèi)用,就需要將盈利調(diào)減.可以理解不可以抵扣費(fèi)用支出是需交企業(yè)所得稅的. 總而言之,平常你該怎么處理如何處理,出現(xiàn)了就進(jìn)賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),容許抵扣費(fèi)用支出無需理它,不可以抵扣費(fèi)用支出我們將營業(yè)利潤再加上這一部分來計(jì)算所得稅(自然還要考慮核減新項(xiàng)目).

根據(jù)前文我們了解到年度匯算清繳費(fèi)用如何做帳,具體賬務(wù)處理可以參考前文,大家最好是在了解中記憶力,而且關(guān)心現(xiàn)行政策的調(diào)整,保證開拓創(chuàng)新,那樣碰到突發(fā)情況也就不會(huì)手足無措了,大量有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新聞資訊具體內(nèi)容皆在,大伙兒趕緊來看熱鬧吧!