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現(xiàn)金流與盈利，這是很多公司易混的兩個(gè)概念。二者有一定的交叉式，卻又并不是等同于。了解二者的聯(lián)絡(luò)與差別，才能更好的搞好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。

1、界定的聯(lián)系與差別

現(xiàn)金流與盈利的定義顯著不一樣。現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)年度依照收付實(shí)現(xiàn)制，根據(jù)一定生產(chǎn)活動(dòng)(包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非習(xí)慣性新項(xiàng)目)而引起的現(xiàn)錢(qián)注入、資金排出以及總產(chǎn)量狀況的總稱(chēng)，即公司一定階段的現(xiàn)金和準(zhǔn)貨幣的注入和流出的總數(shù)。

而盈利乃是公司經(jīng)營(yíng)管理結(jié)論，是公司經(jīng)營(yíng)效果的綜合體現(xiàn)，也是其最后成果的具體表現(xiàn)。

從界定就可以分辨二者的聯(lián)絡(luò)和差別：公司的資產(chǎn)總額由利潤(rùn)總額、長(zhǎng)期投資和營(yíng)業(yè)外收支差值三個(gè)關(guān)鍵一部分組成?，F(xiàn)金流包含利潤(rùn)的一部分，但還有其他的大量構(gòu)成，比如給予或接收勞務(wù)公司、籌建或出售固定資產(chǎn)、向銀行借款或清償債務(wù)等造成的現(xiàn)金注入或排出，全是現(xiàn)金流包含內(nèi)容。

將二者等同于，純粹測(cè)算盈利，可能忽略債務(wù)問(wèn)題，很容易造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺失，誤以為公司處在持續(xù)發(fā)展情況。一旦遭受負(fù)債集中化還款，公司很有可能出現(xiàn)盈利不抵債務(wù)的狀況。

2、來(lái)源的聯(lián)絡(luò)與差別

現(xiàn)金流的來(lái)源主要包括三個(gè)：(1)公司資本投入或從銀行、別的貸款公司籌集資金的資金。(2)項(xiàng)目投資獲得的現(xiàn)金。(3)企業(yè)通過(guò)運(yùn)營(yíng)獲得盈利得到的現(xiàn)金。

能夠非常明顯地看到：現(xiàn)金流的來(lái)源不但限于贏利，比如銀行借款也不歸屬于盈利。

利潤(rùn)的來(lái)源主要包括四個(gè)：(1)售賣(mài)產(chǎn)品價(jià)格高于產(chǎn)品成本的那部分。一般，這個(gè)部分不容易全都以現(xiàn)金方式展現(xiàn)，還有部分貨幣性的應(yīng)收帳款。(2)選用投資性房地產(chǎn)核算的一些資產(chǎn)的升值一部分，這種盈利一般不涉及現(xiàn)錢(qián)。(3)開(kāi)展資產(chǎn)重組時(shí)，不用償還的負(fù)債，這一樣不涉及現(xiàn)錢(qián)。(4)政府補(bǔ)貼。

能夠看見(jiàn)，利潤(rùn)的四個(gè)由來(lái)中，(2)(3)也不會(huì)與現(xiàn)金流造成直接影響;(1)，除立即接到的現(xiàn)金收入外，也有貨幣性收入，因此與現(xiàn)金流也沒(méi)有直接關(guān)系。不難看出，現(xiàn)金流和利潤(rùn)的來(lái)源是并不相同的。

3、盈利品質(zhì)在于盈利轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流能力

正是因?yàn)橛同F(xiàn)金流的來(lái)源不一樣，因此在具體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，二者并不能同歩。盈利只是用來(lái)考量業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盈利不可以用于付款員工薪水，盈利也無(wú)法用于購(gòu)買(mǎi)原材料。

因此，在分析盈利時(shí)，務(wù)必確定其能否轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流，盈利能不能完成轉(zhuǎn)現(xiàn)，及其是否具備可持續(xù)。盈利轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流能力，便是利潤(rùn)的品質(zhì)。利潤(rùn)的品質(zhì)在于盈利轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流能力。

換而言之，假如盈利不能支付工資、不能購(gòu)買(mǎi)原材料，就意味著現(xiàn)金流是顯著不足的，不能支撐點(diǎn)公司發(fā)展，務(wù)必依靠別的融資方式才能保證公司的發(fā)展。

針對(duì)如京東商城這樣的企業(yè)，并沒(méi)有贏利是由于尚處于商業(yè)布局環(huán)節(jié)，其具有完備的整體規(guī)劃計(jì)劃方案，具備很清晰的現(xiàn)金流量構(gòu)架，足夠觸動(dòng)金融機(jī)構(gòu)、金融企業(yè)，因此京東商城依然可以獲得融資;但對(duì)于大部分中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，獲得現(xiàn)金流的唯一方式便是得到盈利，那么當(dāng)盈利不能支撐點(diǎn)現(xiàn)金流時(shí)，勢(shì)必會(huì)造成很大的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法獲得借款，公司必定慢慢邁向衰落。

簡(jiǎn)易匯總，大家可以這樣說(shuō)：利潤(rùn)是預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流的前提。他們之間的差異可揭露純利潤(rùn)質(zhì)量。僅有意識(shí)到現(xiàn)金流和利潤(rùn)之間的聯(lián)系與差別，才能做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)操縱。