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付款聯(lián)合工程質(zhì)保金如何記賬

建筑施工企業(yè)提早出具了稅票

(1)2019年12月31日結(jié)算時(shí)即產(chǎn)生納稅時(shí)間

借:合同結(jié)算-收益結(jié)轉(zhuǎn)成本 300

貸:營(yíng)業(yè)成本 300

借:應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 27

貸:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 27

2019年年底表格列報(bào),「別的非流動(dòng)資產(chǎn)」新項(xiàng)目列報(bào)327萬(wàn)余元.

(2)2021年12月31日質(zhì)量隱患到期,未發(fā)生質(zhì)量隱患

借:應(yīng)收帳款 327

貸:合同結(jié)算-合同款清算 300

應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 27

(3)2022年6月30日具體取回時(shí)

借:存款 327

貸:應(yīng)收帳款 327

情況二:建筑施工企業(yè)未提早開(kāi)票

(1)2019年12月31日結(jié)算時(shí)未發(fā)生納稅時(shí)間

借:合同結(jié)算-收益結(jié)轉(zhuǎn)成本 300

貸:營(yíng)業(yè)成本 300

2019年年底表格列報(bào),「別的非流動(dòng)資產(chǎn)」新項(xiàng)目列報(bào)300萬(wàn)余元.

(2)2021年12月31日質(zhì)量隱患到期,未發(fā)生質(zhì)量隱患

借:應(yīng)收帳款 327

貸:合同結(jié)算-合同款清算 300

應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 27

(3)2022年6月30日具體取回時(shí)

借:存款 327

貸:應(yīng)收帳款 327

借:應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 27

貸: 應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 27

付款工程質(zhì)保金的稅務(wù)難題

依據(jù)行業(yè)慣例,工程項(xiàng)目結(jié)束以后,發(fā)包單位(包含業(yè)主和總包方,相同)通常要扣押承包單位工程預(yù)算一定比例的質(zhì)量保證金,實(shí)際的有關(guān)規(guī)定能夠參照《住建部 財(cái)政部印發(fā)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知》和《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋(二)》第九條.

所得稅層面,根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第69號(hào)的要求,經(jīng)營(yíng)者提供建筑服務(wù),被工程項(xiàng)目發(fā)包單位從應(yīng)支付的工程進(jìn)度款中扣留的質(zhì)押貸款金、擔(dān)保金,未開(kāi)票的,以經(jīng)營(yíng)者具體接到質(zhì)押貸款金、保證金的當(dāng)日為納稅時(shí)間發(fā)生時(shí)間.

換句話說(shuō),質(zhì)量保證金只要沒(méi)有提早開(kāi)稅票,它是在具體接到時(shí)候產(chǎn)生納稅時(shí)間,而且還是,接到是多少,產(chǎn)生多少的納稅時(shí)間.

以上材料講解了付款聯(lián)合工程質(zhì)保金如何記賬,分成是否有提早開(kāi)票二種情況,我們應(yīng)該根據(jù)實(shí)際不同的情況做賬,我此外拓展了所產(chǎn)生的稅務(wù)難題,大家也可以一起學(xué)習(xí).的文中解讀告一段落,本網(wǎng)站不斷更新中,請(qǐng)關(guān)注.