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數(shù)字經濟的稅金政策優(yōu)惠引導

第一部分 所得稅

1. 集成電路芯片重點項目企業(yè)營業(yè)稅進項稅額轉出出口退稅

2. 軟件項目所得稅超稅賦即征即退

3. 符合條件的動漫產業(yè)超稅賦即征即退

4. 轉讓技術、科研開發(fā)和與之相關的技術服務、技術咨詢增值稅免稅

5. 科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)客空間增值稅免稅

6. 大學科技園增值稅免稅

7. 符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅

8. 中小企業(yè)所得稅留抵退稅政策

9. 加工制造業(yè)等行業(yè)所得稅留抵退稅政策

10. 批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)所得稅留抵退稅政策

11. 生產制造、生活性服務業(yè)所得稅加計抵減現(xiàn)行政策

12. 符合條件的公司可以選擇按一般納稅人繳稅

13. 非企業(yè)性企業(yè)里的一般納稅人給予信息技術服務等可挑選簡易征收測算繳納增值稅

第二部分 進出口退稅

14. 跨境應稅行為增值稅零稅率現(xiàn)行政策

15. 跨境應稅行為增值稅免稅現(xiàn)行政策

16. 適用自主創(chuàng)新進口的稅收優(yōu)惠政策

17. 臨時入境的研發(fā)科學研究、課堂教學、醫(yī)療活動所使用的儀器設備、設備及用具，暫時不交納進口環(huán)節(jié)所得稅和消費稅

18. 修建集成電路芯片重點項目的企業(yè)進口的新機器可分期交納海關稅

19. 適用新型顯示產業(yè)發(fā)展趨勢進口的稅收優(yōu)惠政策

20. 重大技術裝備進口的稅收優(yōu)惠政策

21. 適用科譜工作發(fā)展進口的稅收優(yōu)惠政策

第三部分 所得稅

(一)小微企業(yè)稅收特惠

22. 小微企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅

(二)創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠

23. 創(chuàng)投企業(yè)項目投資非上市的中小高新企業(yè)按比例分配抵稅應納稅額

24. 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人項目投資非上市的中小高新企業(yè)按比例分配抵稅應納稅額

25. 公司制創(chuàng)投企業(yè)項目投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)抵稅應納稅額

26. 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人項目投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)抵稅從合伙制企業(yè)分到的所得的

(三)高新科技及科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

27. 高新企業(yè)減征15%稅點征繳所得稅

28. 高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉期限延長至10年

(四)技術領先型服務項目企業(yè)稅收優(yōu)惠

29. 技術領先型服務公司減征15%稅點征繳所得稅

(五)手機軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

30. 我國鼓勵的軟件行業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

31. 我國鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

32. 軟件行業(yè)獲得即征即退所得稅款用以軟件項目研發(fā)和再生產公司所得稅政策

33. 符合條件的手機軟件企業(yè)職工培訓花費按實際本年利潤抵扣

34. 公司購入手機軟件減少折舊費或攤銷費期限

(六)集成電路芯片企業(yè)稅收優(yōu)惠

35. 寬度少于0.8μm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

36. 寬度少于0.25μm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

37. 投資總額超出80億元的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

38. 投資總額超出150億元的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

39. 我國鼓勵的線距低于28nm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

40. 我國鼓勵的線距低于65納米技術的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

41. 我國鼓勵的線距低于130nm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

42. 我國鼓勵的線距低于130nm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)增加虧損結轉期限

43. 我國鼓勵的集成電路設計、武器裝備、原材料、封裝形式、檢測公司按時減免企業(yè)所得稅

44. 我國鼓勵的關鍵集成電路設計企業(yè)及軟件行業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

45. 集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)生產線設備減少使用壽命

(七)研發(fā)費用加計扣減稅收優(yōu)惠政策

46. 研發(fā)費用加計扣減稅收優(yōu)惠政策

47. 加工制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用所得稅100%加計

48. 科技型中小企業(yè)研發(fā)支出所得稅加計政策優(yōu)惠

49. 授權委托海外研發(fā)費用加計扣減

(八)技術轉讓費稅收優(yōu)惠政策

50. 符合條件的技術轉讓費減免企業(yè)所得稅

51. 科技成果投資入股的企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠

(九)固資折舊稅收優(yōu)惠政策

52. 固資折舊或一次性扣除

53. 加工制造業(yè)及部分服務業(yè)企業(yè)符合條件的儀器設備、機器設備折舊

54. 加工制造業(yè)及部分服務行業(yè)小微企業(yè)符合條件的儀器設備、機器設備折舊

第四一部分 個稅

55. 高新企業(yè)專業(yè)技術人員股權獎勵分期付款繳納個人所得稅

56. 科研院所、高等院校股權獎勵推遲繳納個人所得稅

57. 中小型高新企業(yè)向個人股東轉增股本分期付款繳納個人所得稅

58. 得到非上市公司個股期權、股權期權、員工持股計劃和股權獎勵延遞繳納個人所得稅

59. 得到上市公司股票股指期貨、員工持股計劃和股權獎勵適度增加納稅期限

60. 公司以及個人以科技成果投資入股延遞交納企業(yè)所得稅

61. 由國家級別、省級及其國際經濟組織對科研人員頒發(fā)的高新科技獎勵金免征個人所得稅

62. 職位科技創(chuàng)新轉化紅包獎勵免減個稅

第五部分 財產和行為稅

63. 科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)客空間免征房產稅

64. 大學科技園免征房產稅

65. 科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)客空間免稅城鎮(zhèn)土地使用稅

66. 大學科技園免稅城鎮(zhèn)土地使用稅

第六一部分 非稅收入

67. 集成電路企業(yè)退回的增值稅期末留抵稅額在城鎮(zhèn)維護建設稅、教育附加費和地方教育附加的記稅(征)根據(jù)中扣除

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