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數(shù)字經(jīng)濟的稅金政策優(yōu)惠引導(dǎo)

第一部分 所得稅

1. 集成電路芯片重點項目企業(yè)營業(yè)稅進項稅額轉(zhuǎn)出出口退稅

2. 軟件項目所得稅超稅賦即征即退

3. 符合條件的動漫產(chǎn)業(yè)超稅賦即征即退

4. 轉(zhuǎn)讓技術(shù)、科研開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢增值稅免稅

5. 科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)客空間增值稅免稅

6. 大學(xué)科技園增值稅免稅

7. 符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅

8. 中小企業(yè)所得稅留抵退稅政策

9. 加工制造業(yè)等行業(yè)所得稅留抵退稅政策

10. 批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)所得稅留抵退稅政策

11. 生產(chǎn)制造、生活性服務(wù)業(yè)所得稅加計抵減現(xiàn)行政策

12. 符合條件的公司可以選擇按一般納稅人繳稅

13. 非企業(yè)性企業(yè)里的一般納稅人給予信息技術(shù)服務(wù)等可挑選簡易征收測算繳納增值稅

第二部分 進出口退稅

14. 跨境應(yīng)稅行為增值稅零稅率現(xiàn)行政策

15. 跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅現(xiàn)行政策

16. 適用自主創(chuàng)新進口的稅收優(yōu)惠政策

17. 臨時入境的研發(fā)科學(xué)研究、課堂教學(xué)、醫(yī)療活動所使用的儀器設(shè)備、設(shè)備及用具，暫時不交納進口環(huán)節(jié)所得稅和消費稅

18. 修建集成電路芯片重點項目的企業(yè)進口的新機器可分期交納海關(guān)稅

19. 適用新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢進口的稅收優(yōu)惠政策

20. 重大技術(shù)裝備進口的稅收優(yōu)惠政策

21. 適用科譜工作發(fā)展進口的稅收優(yōu)惠政策

第三部分 所得稅

(一)小微企業(yè)稅收特惠

22. 小微企業(yè)普惠性減免企業(yè)所得稅

(二)創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠

23. 創(chuàng)投企業(yè)項目投資非上市的中小高新企業(yè)按比例分配抵稅應(yīng)納稅額

24. 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人項目投資非上市的中小高新企業(yè)按比例分配抵稅應(yīng)納稅額

25. 公司制創(chuàng)投企業(yè)項目投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)抵稅應(yīng)納稅額

26. 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人項目投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)抵稅從合伙制企業(yè)分到的所得的

(三)高新科技及科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

27. 高新企業(yè)減征15%稅點征繳所得稅

28. 高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限延長至10年

(四)技術(shù)領(lǐng)先型服務(wù)項目企業(yè)稅收優(yōu)惠

29. 技術(shù)領(lǐng)先型服務(wù)公司減征15%稅點征繳所得稅

(五)手機軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

30. 我國鼓勵的軟件行業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

31. 我國鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

32. 軟件行業(yè)獲得即征即退所得稅款用以軟件項目研發(fā)和再生產(chǎn)公司所得稅政策

33. 符合條件的手機軟件企業(yè)職工培訓(xùn)花費按實際本年利潤抵扣

34. 公司購入手機軟件減少折舊費或攤銷費期限

(六)集成電路芯片企業(yè)稅收優(yōu)惠

35. 寬度少于0.8μm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

36. 寬度少于0.25μm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

37. 投資總額超出80億元的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

38. 投資總額超出150億元的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

39. 我國鼓勵的線距低于28nm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

40. 我國鼓勵的線距低于65納米技術(shù)的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

41. 我國鼓勵的線距低于130nm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)或項目按時減免企業(yè)所得稅

42. 我國鼓勵的線距低于130nm的集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)增加虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限

43. 我國鼓勵的集成電路設(shè)計、武器裝備、原材料、封裝形式、檢測公司按時減免企業(yè)所得稅

44. 我國鼓勵的關(guān)鍵集成電路設(shè)計企業(yè)及軟件行業(yè)按時減免企業(yè)所得稅

45. 集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)線設(shè)備減少使用壽命

(七)研發(fā)費用加計扣減稅收優(yōu)惠政策

46. 研發(fā)費用加計扣減稅收優(yōu)惠政策

47. 加工制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用所得稅100%加計

48. 科技型中小企業(yè)研發(fā)支出所得稅加計政策優(yōu)惠

49. 授權(quán)委托海外研發(fā)費用加計扣減

(八)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費稅收優(yōu)惠政策

50. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費減免企業(yè)所得稅

51. 科技成果投資入股的企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠

(九)固資折舊稅收優(yōu)惠政策

52. 固資折舊或一次性扣除

53. 加工制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器設(shè)備、機器設(shè)備折舊

54. 加工制造業(yè)及部分服務(wù)行業(yè)小微企業(yè)符合條件的儀器設(shè)備、機器設(shè)備折舊

第四一部分 個稅

55. 高新企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期付款繳納個人所得稅

56. 科研院所、高等院校股權(quán)獎勵推遲繳納個人所得稅

57. 中小型高新企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期付款繳納個人所得稅

58. 得到非上市公司個股期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、員工持股計劃和股權(quán)獎勵延遞繳納個人所得稅

59. 得到上市公司股票股指期貨、員工持股計劃和股權(quán)獎勵適度增加納稅期限

60. 公司以及個人以科技成果投資入股延遞交納企業(yè)所得稅

61. 由國家級別、省級及其國際經(jīng)濟組織對科研人員頒發(fā)的高新科技獎勵金免征個人所得稅

62. 職位科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)化紅包獎勵免減個稅

第五部分 財產(chǎn)和行為稅

63. 科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)客空間免征房產(chǎn)稅

64. 大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

65. 科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)客空間免稅城鎮(zhèn)土地使用稅

66. 大學(xué)科技園免稅城鎮(zhèn)土地使用稅

第六一部分 非稅收入

67. 集成電路企業(yè)退回的增值稅期末留抵稅額在城鎮(zhèn)維護建設(shè)稅、教育附加費和地方教育附加的記稅(征)根據(jù)中扣除

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