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銷戶時進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?

依據(jù)《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個政策的通知》(稅務(wù)[2005]165號)第六條要求,一般納稅人銷戶或被取消輔導期一般納稅人資格,變?yōu)橐话慵{稅人時,其庫存商品未作進項稅轉(zhuǎn)出解決,其進項稅額轉(zhuǎn)出也不予以出口退稅.因而,貴注銷公司時留抵的增值稅進項稅額不予以出口退稅.

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的規(guī)定,公司所發(fā)生的除所得稅和容許抵扣的所得稅之外的各類稅費以及額外,準許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時扣減.盡管一般納稅人銷戶時留抵的增值稅進項稅額不予以出口退稅,但測算應(yīng)納稅所得額時是準許扣減的.

銷戶時也有留抵進項稅額金,表明也有庫存商品沒有處理,應(yīng)先剩下庫存商品所有作售賣解決,不應(yīng)該會有留抵稅金的.

如果是因為小于成本價售賣的,需報稅務(wù)局批卡,不然小于成本價售賣的一部分應(yīng)按照成本價加計10%核準市場銷售補征所得稅.

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