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銷戶時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個(gè)政策的通知》(稅務(wù)[2005]165號(hào))第六條要求,一般納稅人銷戶或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,變?yōu)橐话慵{稅人時(shí),其庫存商品未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決,其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也不予以出口退稅.因而,貴注銷公司時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以出口退稅.

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條的規(guī)定,公司所發(fā)生的除所得稅和容許抵扣的所得稅之外的各類稅費(fèi)以及額外,準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減.盡管一般納稅人銷戶時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以出口退稅,但測(cè)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是準(zhǔn)許扣減的.

銷戶時(shí)也有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額金,表明也有庫存商品沒有處理,應(yīng)先剩下庫存商品所有作售賣解決,不應(yīng)該會(huì)有留抵稅金的.

如果是因?yàn)樾∮诔杀緝r(jià)售賣的,需報(bào)稅務(wù)局批卡,不然小于成本價(jià)售賣的一部分應(yīng)按照成本價(jià)加計(jì)10%核準(zhǔn)市場(chǎng)銷售補(bǔ)征所得稅.

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