新項(xiàng)目存有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理?
2022-08-10 17:38
新項(xiàng)目存有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理?
獲得進(jìn)項(xiàng)稅額稅票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅額,月底有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,是不需要此外做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的
會(huì)計(jì)分錄:
1.進(jìn)項(xiàng)稅額
借:庫(kù)存產(chǎn)品
應(yīng)交稅金—銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:存款/貨幣資金/應(yīng)付款
2.銷(xiāo)項(xiàng)稅額
借:存款/貨幣資金/應(yīng)收帳款
貸:營(yíng)業(yè)成本
應(yīng)交稅金—銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
上月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
上一期留底不受影響賬務(wù)處理,僅僅月末結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)交稅金時(shí)會(huì)有二種結(jié)論。首先測(cè)算是否需要繳稅,需先查詢明細(xì)分類(lèi)賬里的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和留實(shí)數(shù)。用本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上一期留底進(jìn)項(xiàng)稅額=今天銷(xiāo)項(xiàng)稅。數(shù)值會(huì)有兩種情況:
第一,假如得數(shù)為負(fù)值時(shí)就不用繳稅,再做為下一個(gè)月的留底稅額。
第二,假如得數(shù)為正數(shù)時(shí),就需要繳稅,月末需做轉(zhuǎn)走應(yīng)繳增值稅分錄:即,
借:應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅
到下個(gè)月做繳稅會(huì)計(jì)分錄就可以。
以上是小編為大家整理的關(guān)于項(xiàng)目存有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容了,上月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?獲取更多會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí),請(qǐng)密切關(guān)注網(wǎng)的升級(jí),期待能給你帶來(lái)協(xié)助!
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