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一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳如約而至，有關(guān)非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度匯算清繳，尊重的納稅人，您是否也有許多疑問?不要著急，一起來看看下邊的知識(shí)點(diǎn)能否幫你們解疑釋惑吧。

知識(shí)要點(diǎn)1：每一個(gè)非居民企業(yè)都要參與年度匯算清繳嗎?

答：依據(jù)政策文件，按照國外(地域)法律法規(guī)創(chuàng)立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不中國境內(nèi),但中國境內(nèi)開設(shè)組織、場所的非居民企業(yè),不管贏利或是虧本,均應(yīng)按照所得稅法及《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕6號(hào))的規(guī)定參與企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

知識(shí)要點(diǎn)2：我就是達(dá)到以上條件的非居民企業(yè)，一定要參與本年度的年度匯算清繳嗎?

答：公司具備下列情形之一的,并不參與本年度的個(gè)人所得稅年度匯算清繳:①臨時(shí)性赴華工程承包和提供勞務(wù)不夠1年,在年正中間終止經(jīng)營主題活動(dòng),且早已還清稅金;②匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;③別的經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許并不參與本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

知識(shí)要點(diǎn)3：非居民企業(yè)匯算清繳有沒有時(shí)限要求?

答：①公司應(yīng)當(dāng)自本年度終結(jié)之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表,并年度匯算清繳,還清應(yīng)交應(yīng)退稅額。

②公司在本年度正中間停止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營停止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本期所得稅年度匯算清繳。

知識(shí)要點(diǎn)4：參與年度匯算清繳，必須申報(bào)什么材料?

答：公司辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí),理應(yīng)如實(shí)填寫和申報(bào)以下表格、材料:①本年度所得稅所得稅申報(bào)表以及附注;②本年度會(huì)計(jì)報(bào)表;③稅務(wù)行政機(jī)關(guān)要求理應(yīng)報(bào)送的別的有關(guān)資料。

公司授權(quán)委托中介服務(wù)代理商本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)的,還應(yīng)當(dāng)附贈(zèng)受托人蓋章的委托書原件。

知識(shí)要點(diǎn)5：能通過什么方式申請(qǐng)辦理年度匯算清繳?

答：非居民企業(yè)申請(qǐng)辦理年度匯算清繳的重要方式有：①持加蓋公章的紙版申報(bào)資料至辦稅大廳申請(qǐng)辦理;②根據(jù)登錄河北電子器件稅務(wù)局申請(qǐng)辦理。點(diǎn)一下【我要辦稅】---【稅費(fèi)申報(bào)及交納】---【所得稅】---【非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)】或是直接搜“非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”就可以進(jìn)到申請(qǐng)頁面。

知識(shí)要點(diǎn)6：公司沒按規(guī)定參與年度匯算清繳，可能擔(dān)負(fù)什么法律依據(jù)?

答：①公司沒按規(guī)定限期申請(qǐng)辦理本年度所得稅申報(bào)表,且沒經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許延期申報(bào),或申報(bào)材料不全、不符合要求的,應(yīng)在收到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)送達(dá)的《責(zé)令限期改正通知書》后按照規(guī)定期限補(bǔ)報(bào)名。

公司沒按規(guī)定限期申請(qǐng)辦理本年度所得稅申報(bào)表,且沒經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許延期申報(bào)的,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)除責(zé)令其期限申請(qǐng)外,可按照稅收征管法的規(guī)定懲處2000元以下的罰款,貸款逾期仍不申報(bào)的,可并處2000元以上10000元以下的罰款,與此同時(shí)核準(zhǔn)其本年度應(yīng)納稅所得額,責(zé)令其期限交納。公司在收到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》后,應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)繳納稅費(fèi)。

②公司沒按規(guī)定限期申請(qǐng)辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)除責(zé)令其期限申請(qǐng)辦理外,對(duì)產(chǎn)生稅金滯納的,依照稅收征管法的規(guī)定,另收稅款滯納金。

③公司同稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在繳稅上產(chǎn)生異議時(shí),按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

知識(shí)要點(diǎn)7：非居民企業(yè)匯算清繳應(yīng)用哪版申報(bào)單?很有可能牽涉到什么政策法規(guī)?

答：2021年度年度匯算清繳應(yīng)用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2019年版)》(詳細(xì)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第16號(hào))。除開該文檔，還會(huì)涉及到的政策法規(guī)包含但是不限于：

①我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔2009〕6號(hào))

②《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第19號(hào))

③我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā)〔2010〕18號(hào))

④《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局國家財(cái)政部中央人民銀行有關(guān)非居民企業(yè)組織場地歸納繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第12號(hào))