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一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳如約而至，有關非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度匯算清繳，尊重的納稅人，您是否也有許多疑問?不要著急，一起來看看下邊的知識點能否幫你們解疑釋惑吧。

知識要點1：每一個非居民企業(yè)都要參與年度匯算清繳嗎?

答：依據政策文件，按照國外(地域)法律法規(guī)創(chuàng)立且實際管理機構不中國境內,但中國境內開設組織、場所的非居民企業(yè),不管贏利或是虧本,均應按照所得稅法及《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕6號)的規(guī)定參與企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

知識要點2：我就是達到以上條件的非居民企業(yè)，一定要參與本年度的年度匯算清繳嗎?

答：公司具備下列情形之一的,并不參與本年度的個人所得稅年度匯算清繳:①臨時性赴華工程承包和提供勞務不夠1年,在年正中間終止經營主題活動,且早已還清稅金;②匯算清繳期內已辦理注銷;③別的經負責人稅務行政機關準許并不參與本年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

知識要點3：非居民企業(yè)匯算清繳有沒有時限要求?

答：①公司應當自本年度終結之日起5個月內,向稅務行政機關申報年所得稅所得稅申報表,并年度匯算清繳,還清應交應退稅額。

②公司在本年度正中間停止經營活動的,應當自實際經營停止之日起60日內,向稅務行政機關申請辦理本期所得稅年度匯算清繳。

知識要點4：參與年度匯算清繳，必須申報什么材料?

答：公司辦理企業(yè)所得稅年度申報時,理應如實填寫和申報以下表格、材料:①本年度所得稅所得稅申報表以及附注;②本年度會計報表;③稅務行政機關要求理應報送的別的有關資料。

公司授權委托中介服務代理商本年度所得稅稅務申報的,還應當附贈受托人蓋章的委托書原件。

知識要點5：能通過什么方式申請辦理年度匯算清繳?

答：非居民企業(yè)申請辦理年度匯算清繳的重要方式有：①持加蓋公章的紙版申報資料至辦稅大廳申請辦理;②根據登錄河北電子器件稅務局申請辦理。點一下【我要辦稅】---【稅費申報及交納】---【所得稅】---【非居民企業(yè)所得稅年度申報】或是直接搜“非居民企業(yè)所得稅年度申報”就可以進到申請頁面。

知識要點6：公司沒按規(guī)定參與年度匯算清繳，可能擔負什么法律依據?

答：①公司沒按規(guī)定限期申請辦理本年度所得稅申報表,且沒經負責人稅務行政機關準許延期申報,或申報材料不全、不符合要求的,應在收到負責人稅務行政機關送達的《責令限期改正通知書》后按照規(guī)定期限補報名。

公司沒按規(guī)定限期申請辦理本年度所得稅申報表,且沒經負責人稅務行政機關準許延期申報的,負責人稅務行政機關除責令其期限申請外,可按照稅收征管法的規(guī)定懲處2000元以下的罰款,貸款逾期仍不申報的,可并處2000元以上10000元以下的罰款,與此同時核準其本年度應納稅所得額,責令其期限交納。公司在收到負責人稅務行政機關送達的《非居民企業(yè)所得稅應納稅款核定通知書》后,應在規(guī)定時限內繳納稅費。

②公司沒按規(guī)定限期申請辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,負責人稅務行政機關除責令其期限申請辦理外,對產生稅金滯納的,依照稅收征管法的規(guī)定,另收稅款滯納金。

③公司同稅務行政機關在繳稅上產生異議時,按照稅收征管法有關規(guī)定執(zhí)行。

知識要點7：非居民企業(yè)匯算清繳應用哪版申報單?很有可能牽涉到什么政策法規(guī)?

答：2021年度年度匯算清繳應用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》(詳細我國稅務質監(jiān)總局公示2019年第16號)。除開該文檔，還會涉及到的政策法規(guī)包含但是不限于：

①我國稅務質監(jiān)總局關于做好《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔2009〕6號)

②《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》(我國稅務質監(jiān)總局令第19號)

③我國稅務質監(jiān)總局關于做好《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā)〔2010〕18號)

④《我國稅務質監(jiān)總局國家財政部中央人民銀行有關非居民企業(yè)組織場地歸納繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》(我國稅務質監(jiān)總局公示2019年第12號)