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遇到蠻不講理的客戶該怎么辦?財(cái)會(huì)人員冥思苦想，看起來陷入困局，實(shí)際上從根本上看，或是提前確認(rèn)收入，比較常見的依照稅票確認(rèn)收入。

一、案例背景

A公司銷售產(chǎn)品，發(fā)生品質(zhì)問題后，顧客不支付貨款，也不退貨，還也不同意開紅字發(fā)票，請問一下在這種情形下，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做適當(dāng)，稅務(wù)如何處理合規(guī)管理?作為壞賬處理是否合適?

二、案例解析

本實(shí)例看起來顧客如何處理都不同意，A公司陷入局面。還涉及到開具紅字稅票，這顯而易見的表明，A公司犯一般企業(yè)易犯的提前確認(rèn)收入的錯(cuò)誤，自然也不可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(一)規(guī)范化的作法

A公司在客戶并未工程驗(yàn)收的情況下就出具了稅票，依照稅票確認(rèn)了收益，這對商品牽涉到工程驗(yàn)收的，沒有經(jīng)過工程驗(yàn)收，風(fēng)險(xiǎn)性還沒有遷移的情形下，是不可以確認(rèn)收入的。

在通常情況下，合同書牽涉到工程驗(yàn)收條件的，而工程驗(yàn)收歸屬于實(shí)質(zhì)性條款時(shí)，應(yīng)該考慮不可以通過驗(yàn)收的概率，很顯然，甲公司的產(chǎn)品不通過驗(yàn)收的現(xiàn)象不少見。

這時(shí)候傳出商品時(shí)還不符收入確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)記入發(fā)出商品：

借：發(fā)出商品

貸：庫存產(chǎn)品

等到驗(yàn)收合格時(shí)，確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本。

借：應(yīng)收帳款

貸：營業(yè)成本

貸：應(yīng)交稅金(銷項(xiàng))

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：發(fā)出商品

且不達(dá)標(biāo)的時(shí)候需要退還時(shí)，抵減發(fā)出商品，依據(jù)產(chǎn)品是否能夠修補(bǔ)再進(jìn)行下一步的處理：

借：庫存產(chǎn)品

貸：發(fā)出商品

修補(bǔ)時(shí)需轉(zhuǎn)到在商品，并把更換的損毀構(gòu)件使用價(jià)值轉(zhuǎn)出去，并增加新部件的使用價(jià)值

借：產(chǎn)品成本

貸：庫存產(chǎn)品

修補(bǔ)之后

借：庫存產(chǎn)品

貸：產(chǎn)品成本

假如是因?yàn)榧追揭髽?biāo)準(zhǔn)的太高，還可以銷售給別的顧客，實(shí)際產(chǎn)品沒什么問題，都沒資產(chǎn)減值，取回商品就可以。

(二)對本案例的挽救作法

對于本實(shí)例我們可以從幾個(gè)維度進(jìn)行：

最先，銷售額肯定不能確定，如果甲企業(yè)確認(rèn)了收益得話，必須抵減。那樣的話，必定還會(huì)抵減應(yīng)收帳款和增值稅銷項(xiàng)稅。因?yàn)檫@個(gè)本身就是一筆會(huì)計(jì)分錄，怎么來的，如何去。

次之，因?yàn)椴环杖氪_認(rèn)條件，以前結(jié)轉(zhuǎn)成本的主營業(yè)務(wù)收入也要抵減，會(huì)先發(fā)生發(fā)出商品?？墒穷櫩陀植豢贤藫Q貨，A公司不能控制貨品，也不符資產(chǎn)的定義，其它的怎么理解都區(qū)別不大，你可以理解為庫存商品捐贈(zèng)給客戶了，也可以理解為道路上報(bào)廢了。反正就是損失了。記入營業(yè)外收入就可以。自然理解成管理問題，記入期間費(fèi)用也無不可。

再度，所得稅上，如果甲企業(yè)不配合稅票沖回，而所得稅也繳納了，也不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，假如不取回貨品，無論是否算捐助，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移了，都要視同銷售繳納增值稅;所得稅抵扣層面，因?yàn)樨浧房哿?，也超過一般的貨物損壞的范疇，但能依據(jù)買賣材料，在稅務(wù)局檢查時(shí)說明理由，預(yù)估A公司早已遭到損害，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)也不至于連企業(yè)所得稅前都不讓抵稅。

最終，這需要跟客戶搞好溝通工作，最好能開具紅字稅票，并退還貨品，則所有問題得到解決，可以根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)作法反過來做回家就可以。如果客戶堅(jiān)持不允許。A公司可以根據(jù)該用戶是不是優(yōu)質(zhì)客戶，合作機(jī)會(huì)是多少，是否需要維持這個(gè)客戶而采取法律制裁，維護(hù)自身合法權(quán)利。