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預防犯罪分子騙領所得稅留抵退稅，融合稅收分析大數(shù)據(jù)平臺、提升發(fā)票查詢權限配置、創(chuàng)建過后追蹤智能化意見反饋管理體系是是可嘗試之策。

規(guī)模性所得稅留抵退稅政策，是穩(wěn)定市場預期、助企qflp的重要舉措。但是隨著該政策落地，有犯罪分子趁機根據(jù)虛提高項、少計收益、虛假申報、套入政策優(yōu)惠等手段騙領所得稅留抵退稅，嚴重威脅了中國稅收安全性，擾亂了市場監(jiān)管。全國各地稅務行政機關高度關注這一違反規(guī)定趨勢，聯(lián)合行動，我國稅務質監(jiān)總局最近已相繼發(fā)布幾起騙領留抵退稅案子，傳出以零容忍態(tài)度嚴厲打擊重處相關違法行為的數(shù)據(jù)信號。底層怎樣立即有效嚴厲打擊預防該類違法犯罪行為?小編融合最近檢查發(fā)現(xiàn)的一起因涉嫌騙領留抵退稅實例，剖析討論如何有效運用技術手段防治騙領留抵退稅。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析篩出一起騙領留抵退稅案

2022年5月申報期，甲市稅務行政機關接到轄區(qū)內A信息有限公司提交的增量留抵稅額退稅申請，涉及到額度94萬余元。

稅務行政機關審理工作人員按照規(guī)定審查A企業(yè)的稅收征管材料，發(fā)覺這家企業(yè)成立時間2015年10月，主要經(jīng)營電子設備與研發(fā)技術，是增值稅一般納稅人，合乎享有所得稅留抵退稅政策的條件。但進一步根據(jù)所得稅進銷項視頻監(jiān)控系統(tǒng)等剖析相關稅收大數(shù)據(jù)，稅務工作人員發(fā)覺A企業(yè)的經(jīng)營存有疑問。發(fā)票信息表明A企業(yè)的進銷存數(shù)據(jù)信息差異大：該公司2015年至2022年4月購入很多計算機、網(wǎng)絡服務器，2020年7月購入業(yè)務流程較上年同期也是大幅上升，總計購入額度2067萬余元，稅款271萬余元。同時期，其銷售金額僅有1020萬余元，稅款114萬余元。

稅務工作人員就相關疑問提醒談話A企業(yè)法人代表張某及實際經(jīng)營人李某，令人費解的是，兩并不是語無倫次便是通過手機向他人了解后再做回應，存有備受操控的行為。實地走訪中，稅務工作人員發(fā)覺這一家很多購進貨物的企業(yè)既無庫存量又無運輸單據(jù)，銷售貨物的真實性沒法確認。

稅務行政機關再次提醒談話A企業(yè)實際經(jīng)營人李某，要求提供A集團公司以及個人銀行流水賬單。39天之后李某提交了有關資料，稅務工作人員細心梳理發(fā)現(xiàn)A公司與上下游企業(yè)間的資金往來出現(xiàn)異常，企業(yè)購入、市場銷售的資金境外匯款、匯到，均根據(jù)張某的個人帳戶資金周轉。張某的賬號信息表明，李某與此同時控制著乙市一家企業(yè)B信息技術有限公司的資金境外匯款、匯到。僅截止到2020年4月，A、B兩個公司就在那張某的操縱下匯到境外匯款資產(chǎn)2064.2萬余元，展現(xiàn)很明顯的資金回流特點。進一步剖析發(fā)掘，稅務工作人員發(fā)覺A公司與上下游企業(yè)中間均是關聯(lián)公司，存有應用同一詳細地址互開稅票、合作虛開增值稅專用發(fā)票騙領留抵退稅的重大行為。

依據(jù)相關規(guī)定，稅務行政機關中止申請辦理A企業(yè)的出口退稅事宜，將A、B倆家公司的稅收難題轉交稽查部門解決。稽查部門已協(xié)同公安機關依法對這兩家公司進行立案偵查查驗。

案子反映出留抵退稅管控存在的困難

從上述案子看來，留抵退稅管控在事先、事中、過后階段也還存有存在的不足，尚需認清與健全。

例如運用稅收大數(shù)據(jù)捕獲風險性疑問不足立即。本案中，A企業(yè)2015年—2022年4月購入很多貨品，卻無很多市場銷售，存有接納虛開增值稅票、藏匿銷售額的嫌疑。但是由于相關稅款視頻監(jiān)控系統(tǒng)并沒有適度提示，此疑問到企業(yè)申報增量留抵退稅時候被發(fā)現(xiàn)了。此外，甲市稅務行政機關發(fā)覺A企業(yè)的開稅票進銷存額度差異較大疑問后，受發(fā)票查詢管理權限限定，無法及時查看乙市B企業(yè)的開稅票情況及與A企業(yè)別的業(yè)務往來的開稅票傳動鏈條邁向，一定程度上拉長了核實A公司與上下游企業(yè)中間虛開增值稅票傳動鏈條的時間也。

也有，現(xiàn)階段由于一些疑問指標的預警提醒時間長、讀取經(jīng)營者輔助信息不足方便快捷，底層稅務人員在日常管理中無法第一時間發(fā)覺稅收疑問，尤其是對于繁雜隱敝的團伙作案，底層稅務行政機關除非是立即調研，不然僅運用稅收大數(shù)據(jù)剖析難以立即鑒別。

各個方面強化對留抵退稅風險性高新科技防治

現(xiàn)階段，認真落實所得稅留抵退稅政策是稅務機關的重要工作。應對以上案子反映的問題，稅務行政機關要從多方面加強防治所得稅留抵退稅風險的技術手段。

加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，精確定位疑問。

底層稅務行政機關處于稅收管理工作中的第一線，要樹立大數(shù)據(jù)意識，提升運用金稅三期等稅務管理平臺進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，提升解決與預防所得稅留抵退稅風險的智能化系統(tǒng)水準。因此，推薦采用下列對策：

提升發(fā)票查詢權限配置。在正規(guī)有效前提下，適度授予底層稅務行政機關更多的發(fā)票查詢管理權限，有利于其立即剖析存有疑問企業(yè)上下游公司經(jīng)營管理狀況，精確查驗疑問。

融合稅收分析大數(shù)據(jù)平臺。關鍵融合第三方、所得稅進銷項視頻監(jiān)控系統(tǒng)等平臺里的稅收數(shù)據(jù)信息，開發(fā)設計掃描儀進銷存稅票不符合作用，定期開展稅務風險剖析篩選，分類、針對性地對稅收數(shù)據(jù)進行掃描儀，完善以“個人信用 風險性”為基礎的動態(tài)性精準監(jiān)管機制和留抵退稅風險防控體系。

創(chuàng)建過后追蹤智能化意見反饋管理體系。提升所得稅留抵退稅公司的全過程智能管控，對已經(jīng)申請辦理所得稅留抵退稅或出口退稅后申請注銷的企業(yè)，開展過后風險防控剖析，引進協(xié)同調研體制，發(fā)覺疑問進行全方位調研。

標準檢查方式，堅決杜絕涉票風險性。

進一步規(guī)范嚴厲打擊騙領所得稅留抵退稅的檢查程序與方法，提高稅務稅務稽查的技術手段。

查現(xiàn)金流，重點看公司銀行流水賬單的合理化，可以利用公安機關的現(xiàn)金流透過技術性，查驗開稅票公司間的資金往來是否合法有效，判斷存不存在資金回流。

查貨物流，關鍵查開稅票公司中間貨品買賣的真實性，尤其是對例如鋼材銷售、建筑等重點行業(yè)企業(yè)，不但要查詢其庫存商品場所，還看其運輸發(fā)票，假如貨運量大但并沒有運輸發(fā)票，就能判定其因涉嫌淘寶虛假交易。

查稅票，關鍵查開稅票公司中間進銷存貨品的一致性，看應納稅額貨品或勞務公司名字、型號規(guī)格、企業(yè)、總數(shù)、價格、銀行賬戶等是否相符。

查開稅票根源，關鍵查開稅票公司相互關系，看是否存有違反規(guī)定出具虛報進項票問題，尤其是對農(nóng)業(yè)產(chǎn)品運營等易發(fā)生虛開發(fā)票行為的行業(yè)。

查銷售環(huán)節(jié)，重點看開稅票公司存不存在稅票應開未開、接納第三方開稅票或向第三方開稅票等違法行為，并且通過實地查看庫存量等形式明確公司真實貨品流入。

健全管理方法，突顯聰慧防治。

在所得稅留抵退稅監(jiān)管工作中引進協(xié)同調研體制，對存在疑問的申請留抵退稅公司，與上游客戶隸屬稅務行政機關開展聯(lián)手調研，立即高效率查證到根源公司。

健全所得稅進銷項視頻監(jiān)控系統(tǒng)作用，擴張增值發(fā)票核對范疇，從信息科技方式上避免犯罪分子虛報提升成本費費用等問題，有利于底層稅務行政機關精確核查公司交易的具體情況。與此同時，加速聰慧稅務基本建設，將企業(yè)涉及到所得稅留抵退稅的事項全部納入數(shù)字化管理。

提升底層稅務行政機關與公安機關、工商局、銀行等部門聯(lián)動，獲得與資產(chǎn)相關的信息做為所得稅留抵退稅審核的輔助信息。根據(jù)方式方法完成對經(jīng)營者資金流入的互動式監(jiān)管，立即在事先發(fā)覺納稅人在經(jīng)營過程中瞞報收益、虛開增值稅票的違法行為。與此同時，對納稅人在獲得增值稅專用發(fā)票啟用相符合的前提下，對稅款在1多萬元但未通過銀行轉賬結算的，執(zhí)行重點監(jiān)控，預防其產(chǎn)生騙領留抵退稅個人行為。

由來：我國稅務報 2022年06月07日 版次：07 創(chuàng)作者：王文清 王學軍