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難題：銀行承兌匯兌并沒有稅票，公司所得稅匯算要調(diào)整吧?

我們是一家中小企業(yè)，心急周轉(zhuǎn)資金，找金融機(jī)構(gòu)匯兌金融機(jī)構(gòu)還嫌大家不夠格沒給辦，外邊一些靠譜匯兌公司要8-10個(gè)好點(diǎn)子(跟搶沒區(qū)別了)，大家就找的一些中小企業(yè)，可是他們只能給予收條，那樣的話先保證銷售費(fèi)用，匯算清繳時(shí)調(diào)減行嗎?

解釋：

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第28號(hào)公布)第九條要求，公司地區(qū)所發(fā)生的成本開支，歸屬于所得稅應(yīng)納稅額范圍的，必須獲得稅票做為稅前扣除憑證，除非是對(duì)方是依規(guī)不需要辦理稅務(wù)登記的單位或個(gè)人小額零星買賣。

依據(jù)稅務(wù)[2016]36號(hào)文配件1的《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》要求，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程歸屬于“金融信息服務(wù)-貸款業(yè)務(wù)”，歸屬于增值稅的應(yīng)納稅額范疇。

依據(jù)上述要求，公司貼現(xiàn)所發(fā)生的開支，必須獲得稅票做為稅前扣除憑證，要是沒有獲得稅票就不得抵扣，在所得稅匯算清繳時(shí)就應(yīng)該做納稅調(diào)增。