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案子環(huán)境

最先，要搞清楚記提和發(fā)放的差別。

記提，即計算和獲取，作用主要包括：

1、事先記入一些已經(jīng)發(fā)生但未具體付款費用，留意那應該在收付實現(xiàn)制前提下做，不能隨便預借應收款。

2、依據(jù)企業(yè)會計制度的有關規(guī)定，測算、獲取相關的準備(例如一些貨物要存留，或是資產(chǎn)減值)。

3、預計一些應付款多少錢，記入帳內(nèi)。

4、別的合乎企業(yè)會計制度的預估新項目。

一言以概之，即提早派發(fā)下月資產(chǎn)或薪水。

派發(fā)就比較好理解了，主要是派發(fā)上月薪水。

實際上，提早計提工資是相對發(fā)工資而言的，并不是絕對的提早記提。

根據(jù)收付實現(xiàn)制標準，哪一個月的工資應當計到哪一個月費用中來;但在日常工作中，發(fā)放工資是必須直到該月過完了才可以計算出每一個員工薪水，才可以派發(fā)(PS：工資核算和發(fā)放的滯后效應就是如此所造成的)

因此，在該月月末(與其它記提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天)，應該根據(jù)歷史時間狀況或是用別的方式暫估該月所發(fā)生的工資費用，做記提會計分錄進賬。

工資計提和發(fā)工資的會計分錄表明

最先，無論是什么賬務處理，你都要記住借款與貸的關聯(lián)，如下所示表：

那樣，計提工資后的賬務處理怎樣做?

1.計提工資時(便是上文所提到的公司用來發(fā)放工資把錢)

借：期間費用(這是用以單位內(nèi)容的支出的，假如是市場銷售主要用途就計營業(yè)費用)貸：應對員工薪酬——薪水

2.計提社保(公司一部分，即公司自己承擔的那一部分)

借：期間費用(齊上)貸：應對員工薪酬——個人社保

工資是記提了，次月發(fā)工資后的賬務處理又該怎么做呢?

1.發(fā)工資時

借：應對員工薪酬——薪水

貸：應對員工薪酬——個人社保(留意此刻便是員工本人部分的社保了)

應交稅金——應交個人所得稅

貨幣資金/存款

2.上繳杜保時

借：應對員工薪酬——個人社保(此刻公司部分和本人一部分都所有上繳)

貸：貨幣資金或是存款

3.上交個人所得稅時

借：應交稅金——應交個人所得稅

貸：存款

【留意】個人社保沒申請辦理以前不可以記提，“五險一金”計提比例全國各地不一樣。公司按勞動保障部門要求占比繳納的一部分，可納入“期間費用”中。

計提的工資和具體派發(fā)不一樣

會計分錄怎樣做?

這兒分2種情況：假如是計提的薪水超過實發(fā)的工資，會計分錄應制成：借：期間費用-薪水紅色字體

貸：應對員工薪酬紅色字體

假如是計提的薪水低于實發(fā)的工資，會計分錄應制成：

借：期間費用-薪水

貸：應對員工薪酬-薪水

公司擔負給員工交的五險一金，記提和派發(fā)各自如何做會計分錄?

1、計提工資時要先把公司部分的社保繳了：

借：××花費(管理方法/市場銷售等)

貸：應對員工薪酬——個人社保

2、次月發(fā)工資時，公司承擔的個人公積金一部分會計分錄相匹配為：

借：期間費用-公積金

貸：應對員工薪酬-公積金

3、公司承擔的個人社保一部分，賬務處理相匹配為：

借：期間費用：社會養(yǎng)老保險(醫(yī)保、失業(yè)險、工傷險、生育險)

貸：應對員工薪酬：社會養(yǎng)老保險(醫(yī)保、失業(yè)險、工傷險、生育險)

到這里需要注意：向社保中心繳納保險費用、稅務局申報個稅時，理應要將其他應收款扣的個人繳納社保部分和應對員工薪酬掛的單位擔負一部分所有付款掉先哦。

因此賬務處理相匹配為：

借：其他應收款—社會養(yǎng)老保險(醫(yī)保、失業(yè)險、工傷險、生育險、公積金)

應對員工薪酬—社會養(yǎng)老保險(醫(yī)保、失業(yè)險、工傷險、生育險、公積金)

貸：存款(把本人摳出來的個人稅所有申請了并支付)

借：應交稅金-應交個人所得稅

貸：存款