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案子環(huán)境

最先，要搞清楚記提和發(fā)放的差別。

記提，即計(jì)算和獲取，作用主要包括：

1、事先記入一些已經(jīng)發(fā)生但未具體付款費(fèi)用，留意那應(yīng)該在收付實(shí)現(xiàn)制前提下做，不能隨便預(yù)借應(yīng)收款。

2、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，測(cè)算、獲取相關(guān)的準(zhǔn)備(例如一些貨物要存留，或是資產(chǎn)減值)。

3、預(yù)計(jì)一些應(yīng)付款多少錢(qián)，記入帳內(nèi)。

4、別的合乎企業(yè)會(huì)計(jì)制度的預(yù)估新項(xiàng)目。

一言以概之，即提早派發(fā)下月資產(chǎn)或薪水。

派發(fā)就比較好理解了，主要是派發(fā)上月薪水。

實(shí)際上，提早計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)工資而言的，并不是絕對(duì)的提早記提。

根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)，哪一個(gè)月的工資應(yīng)當(dāng)計(jì)到哪一個(gè)月費(fèi)用中來(lái);但在日常工作中，發(fā)放工資是必須直到該月過(guò)完了才可以計(jì)算出每一個(gè)員工薪水，才可以派發(fā)(PS：工資核算和發(fā)放的滯后效應(yīng)就是如此所造成的)

因此，在該月月末(與其它記提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，應(yīng)該根據(jù)歷史時(shí)間狀況或是用別的方式暫估該月所發(fā)生的工資費(fèi)用，做記提會(huì)計(jì)分錄進(jìn)賬。

工資計(jì)提和發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄表明

最先，無(wú)論是什么賬務(wù)處理，你都要記住借款與貸的關(guān)聯(lián)，如下所示表：

那樣，計(jì)提工資后的賬務(wù)處理怎樣做?

1.計(jì)提工資時(shí)(便是上文所提到的公司用來(lái)發(fā)放工資把錢(qián))

借：期間費(fèi)用(這是用以單位內(nèi)容的支出的，假如是市場(chǎng)銷(xiāo)售主要用途就計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用)貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬——薪水

2.計(jì)提社保(公司一部分，即公司自己承擔(dān)的那一部分)

借：期間費(fèi)用(齊上)貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬——個(gè)人社保

工資是記提了，次月發(fā)工資后的賬務(wù)處理又該怎么做呢?

1.發(fā)工資時(shí)

借：應(yīng)對(duì)員工薪酬——薪水

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬——個(gè)人社保(留意此刻便是員工本人部分的社保了)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貨幣資金/存款

2.上繳杜保時(shí)

借：應(yīng)對(duì)員工薪酬——個(gè)人社保(此刻公司部分和本人一部分都所有上繳)

貸：貨幣資金或是存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：存款

【留意】個(gè)人社保沒(méi)申請(qǐng)辦理以前不可以記提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例全國(guó)各地不一樣。公司按勞動(dòng)保障部門(mén)要求占比繳納的一部分，可納入“期間費(fèi)用”中。

計(jì)提的工資和具體派發(fā)不一樣

會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

這兒分2種情況：假如是計(jì)提的薪水超過(guò)實(shí)發(fā)的工資，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)制成：借：期間費(fèi)用-薪水紅色字體

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬紅色字體

假如是計(jì)提的薪水低于實(shí)發(fā)的工資，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)制成：

借：期間費(fèi)用-薪水

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬-薪水

公司擔(dān)負(fù)給員工交的五險(xiǎn)一金，記提和派發(fā)各自如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、計(jì)提工資時(shí)要先把公司部分的社保繳了：

借：××花費(fèi)(管理方法/市場(chǎng)銷(xiāo)售等)

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬——個(gè)人社保

2、次月發(fā)工資時(shí)，公司承擔(dān)的個(gè)人公積金一部分會(huì)計(jì)分錄相匹配為：

借：期間費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬-公積金

3、公司承擔(dān)的個(gè)人社保一部分，賬務(wù)處理相匹配為：

借：期間費(fèi)用：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn))

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn))

到這里需要注意：向社保中心繳納保險(xiǎn)費(fèi)用、稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí)，理應(yīng)要將其他應(yīng)收款扣的個(gè)人繳納社保部分和應(yīng)對(duì)員工薪酬掛的單位擔(dān)負(fù)一部分所有付款掉先哦。

因此賬務(wù)處理相匹配為：

借：其他應(yīng)收款—社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、公積金)

應(yīng)對(duì)員工薪酬—社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)保、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、公積金)

貸：存款(把本人摳出來(lái)的個(gè)人稅所有申請(qǐng)了并支付)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：存款