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雙樂顏料有限責(zé)任公司關(guān)于公司接到《稅務(wù)處理決定書》的公告

雙樂顏料有限責(zé)任公司(下稱“企業(yè)”)于近日接到我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局蘇州市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》(泰稅二稽處【2022】75號(hào))，現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、《稅務(wù)處理決定書》內(nèi)容

(一)犯罪事實(shí)

依據(jù)江蘇省高郵市法院“上海市捷祿金屬貿(mào)易有限責(zé)任公司、張夏鑫等虛開增值稅專用發(fā)票、用以騙取出口退稅、抵扣稅款專用發(fā)票罪一審刑事判決書”即(2018)蘇1084刑初6號(hào)，上海市捷祿金屬貿(mào)易有限責(zé)任公司(下稱“上海市捷祿企業(yè)”)于2013年11月至2015年4月期內(nèi)，在沒有任何真正貨品買賣的情形下，由第三方黃紹凱(已判處)向公司出售鉛錠，以付款票面金額6.3%-6.7%開稅票費(fèi)的形式，由上海捷祿公司向企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票819份，額度總計(jì)77,765,582.99元，稅款總計(jì)13,220,149.41元，價(jià)稅合計(jì)90,985,732.40元。

上海市捷祿企業(yè)出具給公司的819份增值稅專用發(fā)票已經(jīng)在2013年12月-2015年5月期內(nèi)認(rèn)證抵扣，在其中：(略)。以上819份增值稅專用發(fā)票已做為報(bào)銷單據(jù)記入原料學(xué)科，于所得稅稅前扣除成本費(fèi)77,765,582.99元。

(二)處分決定及根據(jù)

1、依據(jù)江蘇省高郵市法院“上海市捷祿金屬貿(mào)易有限責(zé)任公司、張夏鑫等虛開增值稅專用發(fā)票、用以騙取出口退稅、抵扣稅款專用發(fā)票罪一審刑事判決書”即(2018)蘇1084刑初6號(hào)，上海市捷祿企業(yè)出具給公司的819份增值稅專用發(fā)票已確認(rèn)為虛開發(fā)票,依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條“經(jīng)營(yíng)者購進(jìn)貨物、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，獲得的增值稅扣稅憑證不符法律法規(guī)、行政規(guī)章或是國(guó)務(wù)院令稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅”之規(guī)定、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者善意取得虛開發(fā)票的增值稅專用發(fā)票解決問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]187號(hào))之規(guī)定、和《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅金難題的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局[2012]33號(hào))之規(guī)定，“經(jīng)營(yíng)者獲得虛開發(fā)票的增值稅專用發(fā)票，不可以做為所得稅合法有效的扣稅憑證抵稅其進(jìn)項(xiàng)稅。”上海市捷祿企業(yè)出具給公司的819份增值稅專用發(fā)票所述進(jìn)項(xiàng)稅13,220,149.41元不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅，追討企業(yè)13,220,149.41元。

2、依據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第一、二、四、五、七條的規(guī)定，追討企業(yè)大城市維護(hù)建設(shè)稅總計(jì)661,007.47元。依據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第448號(hào))第二、三條及《江蘇省人民政府關(guān)于調(diào)整教育費(fèi)附加等政府性基金征收辦法的通知》(蘇政發(fā)[2003]66號(hào))第一條之規(guī)定，追討企業(yè)教育附加費(fèi)總計(jì)396,604.48元。依據(jù)《江蘇省人民政府關(guān)于調(diào)整教育費(fèi)附加等政府性基金征收辦法的通知》(蘇政發(fā)[2003]66號(hào))第一條及《江蘇省政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加等政府性基金有關(guān)政策的通知》(蘇政發(fā)[2011]3號(hào))的規(guī)定，追討企業(yè)地方教育附加264,402.99元。

3、依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者善意取得虛開發(fā)票的增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款另收稅款滯納金問題的審批》(國(guó)稅發(fā)[2007]第1240號(hào))之規(guī)定，對(duì)上述追討的稅金不收取稅款滯納金。

有限公司自收到本認(rèn)定書之日起15日內(nèi)到我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局興化市稅務(wù)局將以上稅款繳納進(jìn)庫，并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)節(jié)。逾期未交清的，將按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條要求申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

企業(yè)如在繳稅上有爭(zhēng)議，必須要先按照本確定的期限繳納稅費(fèi)及稅款滯納金或者提供對(duì)應(yīng)的貸款擔(dān)保，隨后可自以上賬款交清或者提供相對(duì)應(yīng)貸款擔(dān)保被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確定之日起六十日內(nèi)依法向我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局江蘇稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

二、對(duì)上市公司影響的

(一)企業(yè)接納我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局蘇州市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》，不申請(qǐng)行政復(fù)議。

(二)由于企業(yè)與上海捷祿金屬貿(mào)易有限責(zé)任公司簽訂了供貨合同,第三方黃紹凱(已判處)向公司提供合同書數(shù)量的鉛錠，上海市捷祿金屬貿(mào)易有限責(zé)任公司向公司出示價(jià)稅合計(jì)90,985,732.40元稅票，公司向上海市捷祿金屬貿(mào)易有限責(zé)任公司付款價(jià)稅合計(jì)90,985,732.40元錢款，以上增值稅專用發(fā)票已做為報(bào)銷單據(jù)記入原料學(xué)科，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，集團(tuán)公司依照《稅務(wù)處理決定書》補(bǔ)繳稅款不屬《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中前期差錯(cuò)的情形，不涉及對(duì)早期財(cái)務(wù)報(bào)表的更改調(diào)節(jié)。此次補(bǔ)繳稅款預(yù)計(jì)降低2022年上半年純利潤(rùn)約14,542,164.35元(在其中所得稅13,220,149.41元，大城市維護(hù)建設(shè)稅661,007.47元，教育附加費(fèi)396,604.48元，地方教育附加264，402.99元),占企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)的屬于上市公司股東純利潤(rùn)的15.26%。

(三)以上情況發(fā)生在2013年至2015年期內(nèi)?，F(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常的，截至2022年3月31日，公司總資產(chǎn)2,001,677,505.41元，資產(chǎn)總額1,615,399,969.62元，2022年第一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)26,564,880.29元(沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù))。此次稅務(wù)解決對(duì)公司長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)未組成深遠(yuǎn)影響。

(四)經(jīng)集團(tuán)公司審查,以上《稅務(wù)處理決定書》事宜未碰觸《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2020年12月修定)第10.5.1條、10.5.2條和10.5.3條中規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情況。

(五)企業(yè)對(duì)本次涉稅事項(xiàng)十分重視，就此次事情所帶來的影響表示歉意。近十年來伴隨著企業(yè)規(guī)模和體量的進(jìn)一步增強(qiáng)，管理基礎(chǔ)和內(nèi)控體系建設(shè)逐步完善，公司將汲取此次涉稅事項(xiàng)的教訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行證劵監(jiān)督機(jī)構(gòu)的相關(guān)法律法規(guī)，不斷搞好管理基礎(chǔ)提升和內(nèi)控制度加強(qiáng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和判斷能力，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，切實(shí)保障公司和全體股東的利益。

歡迎眾多投資人留意經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、備查簿文檔

(一)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局蘇州市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》(泰稅二稽處【2022】75號(hào))。

特此公告。

雙樂顏料有限責(zé)任公司

股東會(huì)

2022年6月10日