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留抵退稅案子反映出的常見安全風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)全國(guó)各地稅務(wù)行政機(jī)關(guān)公布的騙領(lǐng)留抵退稅案子梳理普遍安全風(fēng)險(xiǎn)如下所示：

一、企業(yè)劃型

1.對(duì)企業(yè)退稅資質(zhì)等沒(méi)按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，應(yīng)發(fā)覺(jué)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)劃型不正確，導(dǎo)致多退稅額。

2.并沒(méi)有貫徹落實(shí)留抵退稅管理制度要求，應(yīng)核查未核對(duì)總資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、行業(yè)類別等相關(guān)信息，應(yīng)發(fā)覺(jué)未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)劃型不正確狀況，造成多退稅額。

3.中小型企業(yè)根據(jù)少報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的形式，按中小型企業(yè)申辦留抵退稅，進(jìn)而多退稅額。

二、藏匿銷售額降低銷項(xiàng)稅

4.根據(jù)現(xiàn)金支付、微信個(gè)人帳戶、個(gè)人銀行卡扣除銷售款等形式藏匿銷售額、降低銷項(xiàng)稅、開展虛假申報(bào)。(公司高發(fā)區(qū))

5.根據(jù)申請(qǐng)注冊(cè)空殼子一般納稅人公司違反規(guī)定享有低稅率或是免稅特惠遷移銷售額

6.公司通過(guò)將車輛運(yùn)輸租給本人，由本人扣除車子房租藏匿企業(yè)銷售額等手段，降低銷項(xiàng)稅騙領(lǐng)留抵退稅。

三、虛開增值稅票

7.創(chuàng)立皮包公司對(duì)外開放虛開增值稅專用發(fā)票

8.該團(tuán)伙犯罪操縱好幾家空殼企業(yè)，因涉嫌根據(jù)獲得虛開增值稅票、虛提高項(xiàng)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并串通中介，騙領(lǐng)留抵退稅。

9.采用“票貨分離出來(lái)”等手段虛開增值稅專用發(fā)票

10.獲得虛開發(fā)票的增值稅專用發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅、開展虛假申報(bào)

四、進(jìn)項(xiàng)稅

11.根據(jù)購(gòu)入用以消費(fèi)的物品提升進(jìn)項(xiàng)稅，騙領(lǐng)留抵退稅

12.經(jīng)過(guò)獲得與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不相干的發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅、開展虛假申報(bào)

13.根據(jù)沒(méi)按規(guī)定轉(zhuǎn)走進(jìn)項(xiàng)稅、開展虛假申報(bào)等手段

14.未對(duì)公司所有稅票進(jìn)銷項(xiàng)狀況進(jìn)行綜合核對(duì)，在企業(yè)存有進(jìn)銷存比較嚴(yán)重不符的風(fēng)險(xiǎn)性疑問(wèn)前提下，違反規(guī)定審批評(píng)定公司合乎留抵退稅標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致公司騙領(lǐng)留抵退稅。

15.在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)提醒某企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)存有出現(xiàn)異常風(fēng)險(xiǎn)性、進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)予以轉(zhuǎn)走的情形下，仍違反規(guī)定審核同意該企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，導(dǎo)致公司多退留抵退稅款。

五、稅務(wù)核對(duì)/審批程序流程

16.應(yīng)核對(duì)未比對(duì)公司在《退(抵)稅申請(qǐng)表》上填寫的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與稅收管理信息管理系統(tǒng)記錄的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，金額差別極大，導(dǎo)致多退稅額;

17.公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)每日任務(wù)尚未完成、存有所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疑問(wèn)的情形下，違反規(guī)定審批通過(guò)其留抵退稅申請(qǐng)辦理;

18.沒(méi)按規(guī)定用心核對(duì)高新企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)信息，審批、審批等各個(gè)環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)公司虛假申請(qǐng)辦理難題，導(dǎo)致多退稅額;

19.對(duì)企業(yè)退稅資質(zhì)等沒(méi)按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，導(dǎo)致多退稅額;

20.并沒(méi)有貫徹落實(shí)管理制度要求，應(yīng)核對(duì)未比對(duì)、應(yīng)改正未糾正公司不正確申請(qǐng)難題，導(dǎo)致多退稅額;

21.在企業(yè)存有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疑問(wèn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)每日任務(wù)尚未完成的情形下，違反規(guī)定審批通過(guò)退稅申請(qǐng)，造成多退稅額，遭受責(zé)任追究制度。

六、違反規(guī)定/違反規(guī)定

23.因涉嫌串通犯罪分子，通過(guò)其違反規(guī)定實(shí)際控制的某中介機(jī)構(gòu)公司獲得虛開增值稅票虛增進(jìn)項(xiàng)稅，騙領(lǐng)留抵退稅; 24.因涉嫌與犯罪分子林某利益輸送，為林某掌控的4家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票給予幫助，中下游受票公司虛增進(jìn)項(xiàng)稅騙領(lǐng)留抵退稅。

由來(lái)：理稅有道在線、小吳稅務(wù)

接到留抵退稅賬款后，這種事宜需要注意

近年來(lái)，稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局出臺(tái)了一系列組合型稅金支持政策，做為在其中的重頭戲，規(guī)模性所得稅留抵退稅毫無(wú)疑問(wèn)以“真金白銀”給企業(yè)賦予了“強(qiáng)心藥”，相信很多公司都已拿到了留抵退稅款，那接下來(lái)這種小貼士，千萬(wàn)要放好：

一、立即做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

如您已經(jīng)取得退還的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)在收到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許留抵退稅的《稅務(wù)事宜告知書》本期，以通知單上稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的容許退還的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵減期末留抵稅額，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相對(duì)應(yīng)填好《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅”。若您根據(jù)電子器件稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，以上數(shù)據(jù)信息就會(huì)自動(dòng)填好，請(qǐng)你立即進(jìn)行核對(duì)。

政策依據(jù)：《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于辦理所得稅期末留抵稅額出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第20號(hào))第十五條

二、從附加稅費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)中扣除退還的稅款

對(duì)推行所得稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加的記稅(征)根據(jù)中扣除退回的增值稅稅款。您可以從接到準(zhǔn)許留抵退稅的《稅務(wù)事宜告知書》本期，將通知單上稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的容許退還的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)(附加稅費(fèi)情況表)》“本期新增加適合于扣減的留抵退稅額”欄次，并依據(jù)今天申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息在該表中“留抵退稅今天扣除額”欄次，填寫實(shí)際需求扣減的金額。若您根據(jù)電子器件稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，以上數(shù)據(jù)信息就會(huì)自動(dòng)填好，請(qǐng)你立即進(jìn)行核對(duì)。

政策依據(jù)：《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅期末留抵退稅相關(guān)大城市維護(hù)建設(shè)稅教育附加費(fèi)和地方教育附加政策的通知》(稅務(wù)總局〔2018〕80號(hào))

三、申請(qǐng)辦理享有所得稅即征即退、先征后返(退)現(xiàn)行政策，需繳回留抵退稅

自2019年4月1日起已經(jīng)取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)辦理享有所得稅即征即退、先征后返(退)現(xiàn)行政策。如您需要申請(qǐng)辦理享有所得稅即征即退、先征后返(退)現(xiàn)行政策，還可以在2022年10月31日前填寫《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》，一次性將已取得的留抵退稅款所有繳回后，就可以按照規(guī)定申請(qǐng)辦理享有所得稅即征即退、先征后返(退)現(xiàn)行政策。若您根據(jù)電子器件稅務(wù)局開展繳回，可以通過(guò)《留抵退稅繳回申請(qǐng)》控制模塊入錄統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，遞交繳回申請(qǐng)辦理。

在稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出示留抵退稅款繳回的《稅務(wù)事宜告知書》，與此同時(shí)您繳回已退還的所有留抵退稅款后，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅額在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(今天進(jìn)項(xiàng)稅清單)第22欄“上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅”填好負(fù)值，并可繼續(xù)按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。若您根據(jù)電子器件稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，以上數(shù)據(jù)信息就會(huì)自動(dòng)填好，請(qǐng)你立即進(jìn)行核對(duì)。

政策依據(jù)：《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步加大所得稅期末留抵退稅政策實(shí)施幅度相關(guān)稅收征管事宜的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2022年第4號(hào))第三條

由來(lái)：廈門市稅務(wù) 2022.06.15