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小規(guī)模納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么辦

答：一、作為小規(guī)模企業(yè)，對(duì)方是不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以給開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

二、對(duì)于開(kāi)出單位來(lái)講，小規(guī)模納稅人不應(yīng)該取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票上是你這家小規(guī)模納稅人，那么開(kāi)出單位有可能做為不按規(guī)定使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票處以罰款(他開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票給了不是一般納稅人企業(yè))

三、對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)來(lái)講，因是按簡(jiǎn)易征收率計(jì)算增值稅，不允許抵扣，所以這張專(zhuān)票與普通增值稅發(fā)票是一樣的效果，只能全部做為成本費(fèi)用，不能抵扣增值稅額，所以不影響報(bào)稅，不需要就這張專(zhuān)票報(bào)稅。

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小規(guī)模納稅人能否接受增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

(二)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

上述規(guī)定，并未明確不能給小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，也就是說(shuō)，只要小規(guī)模納稅人索取專(zhuān)用發(fā)票，增值稅一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，專(zhuān)用發(fā)票也只能當(dāng)作普通發(fā)票使用，同時(shí)由于小規(guī)模納稅人不能認(rèn)證發(fā)票，這會(huì)形成滯留票，到時(shí)若稅務(wù)局抽查到時(shí)，還要求企業(yè)給出合理解釋?zhuān)嗔瞬槐匾穆闊?，所以建議小規(guī)模納稅人還是索取普通發(fā)票較好。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》「國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)」第十條 增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。