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小規(guī)模納稅人專用發(fā)票增值稅免稅會(huì)計(jì)分錄

答：依據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和所得稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決要求：中小企業(yè)在獲得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，理應(yīng)依照企業(yè)所得稅法的要求測(cè)算銷項(xiàng)稅，并確定為應(yīng)交稅金，在做到《通知》要求的增值稅免稅前提時(shí)，將相關(guān)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到本期營(yíng)業(yè)外支出。

因而，小規(guī)模納稅人享有所得稅免稅時(shí)需作如下所示財(cái)務(wù)解決：

第一步：確定應(yīng)交稅金

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)收益

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

由于小規(guī)模納稅人不用計(jì)算銷項(xiàng)稅額.增值稅抵扣等，因而還可以立即記入應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅。

第二步：確定稅費(fèi)免減為營(yíng)業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

貸：營(yíng)業(yè)外支出

此外，必須提示各位的是：小規(guī)模納稅人的銷售總額免減信用額度含代開(kāi)票所得稅專票和專用發(fā)票銷售總額。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的差別

1.稅收優(yōu)惠政策層面差別：

小規(guī)模企業(yè)，扣除3%的所得稅，每月銷售總額度超出三萬(wàn)的或是一季度超出9萬(wàn)的，就必須交稅，小于的不用交稅。

一般納稅人，基本上征收率在17%，但也是有5%.6%.11%的征收率，一般納稅人無(wú)論怎樣全是必須交稅的，可是是采取差額納稅，即收益-開(kāi)支=應(yīng)納稅的額度數(shù)，隨后再乘于征收率便是必須繳的稅。

2.單據(jù)領(lǐng)域的差別：

一般納稅人開(kāi)營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模納稅人只有開(kāi)升值說(shuō)專用發(fā)票。增值稅專票，也就是一般納稅人，能夠?yàn)槠髽I(yè)抵稅一部分征收率。而小規(guī)模納稅人不可以進(jìn)行抵稅

4.小規(guī)模納稅人或是一般納稅人，每一年全是必須開(kāi)展個(gè)人所得稅年度匯算清繳，假如企業(yè)沒(méi)有單據(jù)得話，僅有收益，沒(méi)有開(kāi)支，那這種就很容易導(dǎo)致盈利高的狀況，那依照25%的交所得稅，那針對(duì)小規(guī)模納稅人而言，那有可能會(huì)有些受不了。

5.小規(guī)模企業(yè)，25%的交所得稅，小規(guī)模企業(yè)，假如月銷售總額度不超過(guò)三萬(wàn)，一季度不超過(guò)9萬(wàn)的，能夠免交所得稅和其它附加稅稅率，但一般納稅人就沒(méi)有免減。

6.企業(yè)初建，挑選小規(guī)模納稅人或是一般納稅人，這一必須按照自己具體要求而定，一般納稅人針對(duì)營(yíng)造尋找客戶有優(yōu)點(diǎn)，可是必須留意，一旦自小經(jīng)營(yíng)規(guī)模變?yōu)橐话慵{稅人就不能再轉(zhuǎn)回家。也就是一般納稅人沒(méi)法變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。

文中介紹了小規(guī)模納稅人專用發(fā)票增值稅免稅會(huì)計(jì)分錄怎樣做，也詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人與一般納稅人的差別。作為一名小規(guī)模納稅人公司的財(cái)務(wù)人員，要弄清楚，小規(guī)模納稅人專用發(fā)票增值稅免稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決如文中所顯示。假如你搞不懂，那麼咨詢一下在線教師吧。