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公司股東借款利率代收代繳增值稅是怎樣算的？

地區(qū)B公司向中國香港A公司借款，向A企業(yè)清算貸款利息，應(yīng)代收代繳增值稅及附加、所得稅。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈增值稅常見問題（之一）〉的通知》（國稅發(fā)發(fā)〔1995〕156號）要求，《營業(yè)稅稅目注釋》要求，借款歸屬于“金融保險業(yè)”稅目地征繳范疇，而借款是指將資產(chǎn)貸與別人所使用的個人行為。依據(jù)這一規(guī)定，無論金融企業(yè)還是其它企業(yè)，只要是你產(chǎn)生將資金貸與別人所使用的個人行為，均應(yīng)視作產(chǎn)生借款個人行為，按“金融保險業(yè)”稅種征繳增值稅。

依據(jù)上述要求，A企業(yè)將資金出借B企業(yè)應(yīng)用，應(yīng)視作產(chǎn)生借款個人行為。

《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第四條第（一）款規(guī)定，規(guī)章*9條所指在中華人民共和國境內(nèi)（下稱地區(qū)）給予條例規(guī)定的勞務(wù)公司、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或是銷售不動產(chǎn)，就是指給予或是接納條例規(guī)定勞務(wù)公司的單位或者個人在境內(nèi)。

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