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付款海外服務(wù)費(fèi)代收代繳增值稅怎么算？

根據(jù)《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方面拉開增值稅改征所得稅試點(diǎn)工作的通告》第六條要求：我國海外（下列稱海外）企業(yè)或本人在國內(nèi)產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為，在地區(qū)未配有運(yùn)營組織的，以購方為所得稅義務(wù)人；第十二條要求， 在地區(qū)銷售、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)，就是指：（一）服務(wù)項(xiàng)目（租用房產(chǎn)以外）或是無形資產(chǎn)攤銷（生態(tài)資源所有權(quán)以外）的銷貨方或是購方在地區(qū)。

與此同時(shí)，稅務(wù)〔2016〕36號第十三條要求：以下情況不屬于在地區(qū)銷售或是無形資產(chǎn)攤銷：（一）海外企業(yè)或本人向地區(qū)企業(yè)或本人市場銷售徹底在國外產(chǎn)生的服務(wù)項(xiàng)目。

因而，當(dāng)房地產(chǎn)開發(fā)商選購海外設(shè)計(jì)服務(wù)且方案設(shè)計(jì)是服務(wù)項(xiàng)目地區(qū)新項(xiàng)目的，房地產(chǎn)開發(fā)商有責(zé)任代收代繳所得稅以及附加稅費(fèi)，增值稅率為6%。

房產(chǎn)公司獲得代收代繳所得稅完稅證明可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣所得稅銷項(xiàng)稅，可是以完稅證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，理應(yīng)具有書面形式合同書、付款證明和海外企業(yè)的回單或是稅票。

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