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企業(yè)所得稅年度匯算清繳后發(fā)覺有調節(jié)的新項目怎樣處理?

在我國所得稅推行按一季度(月份)預繳增值稅，年尾年度匯算清繳的規(guī)章制度。所得稅清算的時長通常在第二年1月至5月開展。其過程是：

公司自當年度終結之日起五個月內，先向稅務行政機關申報年所得稅所得稅申報表，并年度匯算清繳，還清應交應退稅額;

隨后，稅務行政機關對公司自主年度匯算清繳的資金開展審批，審批不正確時再按稅務行政機關要求的標準完成調節(jié)。在會計實踐中，針對由稅務行政機關(審)核準或由企業(yè)自查得到應樸(退)所得稅如何開始會計處理，并未明文規(guī)定，公司對上所得稅清算繳稅的解決，現(xiàn)階段關鍵有三種不一樣作法：一是根據(jù)“之前年度損益調整”帳戶計算;二是根據(jù)“本年利潤”帳戶計算。

所得稅年度匯算清繳如何做賬務處理?

1、應補交稅款的，

借：之前年度損益調整

貸：應交稅金—應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅金—應交所得稅

貸：存款

3、調節(jié)未分配利潤，

借：分配利潤-未分配利潤

貸：之前年度損益調整

5、多交稅額的，

借：應交稅金—應交所得稅

貸：之前年度損益調整

6、調節(jié)未分配利潤，

借：之前年度損益調整

貸：分配利潤—未分配利潤

上面便是小編我為大伙兒梳理的有關企業(yè)所得稅年度匯算清繳后發(fā)覺有調節(jié)的新項目怎樣處理的所有內容了，所得稅年度匯算清繳如何做賬務處理?獲得大量財務基礎知識，請持續(xù)關注網的升級