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企業(yè)所得稅年度匯算清繳后發(fā)覺(jué)有調(diào)節(jié)的新項(xiàng)目怎樣處理?

在我國(guó)所得稅推行按一季度(月份)預(yù)繳增值稅，年尾年度匯算清繳的規(guī)章制度。所得稅清算的時(shí)長(zhǎng)通常在第二年1月至5月開(kāi)展。其過(guò)程是：

公司自當(dāng)年度終結(jié)之日起五個(gè)月內(nèi)，先向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表，并年度匯算清繳，還清應(yīng)交應(yīng)退稅額;

隨后，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)公司自主年度匯算清繳的資金開(kāi)展審批，審批不正確時(shí)再按稅務(wù)行政機(jī)關(guān)要求的標(biāo)準(zhǔn)完成調(diào)節(jié)。在會(huì)計(jì)實(shí)踐中，針對(duì)由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)(審)核準(zhǔn)或由企業(yè)自查得到應(yīng)樸(退)所得稅如何開(kāi)始會(huì)計(jì)處理，并未明文規(guī)定，公司對(duì)上所得稅清算繳稅的解決，現(xiàn)階段關(guān)鍵有三種不一樣作法：一是根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”帳戶計(jì)算;二是根據(jù)“本年利潤(rùn)”帳戶計(jì)算。

所得稅年度匯算清繳如何做賬務(wù)處理?

1、應(yīng)補(bǔ)交稅款的，

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

貸：存款

3、調(diào)節(jié)未分配利潤(rùn)，

借：分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

貸：之前年度損益調(diào)整

5、多交稅額的，

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

6、調(diào)節(jié)未分配利潤(rùn)，

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)—未分配利潤(rùn)

上面便是小編我為大伙兒梳理的有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳后發(fā)覺(jué)有調(diào)節(jié)的新項(xiàng)目怎樣處理的所有內(nèi)容了，所得稅年度匯算清繳如何做賬務(wù)處理?獲得大量財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的升級(jí)