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住宿費用稅票一定記入旅差費嗎?

住宿費用稅票是否記入"旅差費"新項目?不一定.記賬不是單純看稅票,而是看業(yè)務(wù)流程的實際產(chǎn)生狀況.

提示:

1.若是本人員工因公出差的住宿費用,歸屬于"旅差費"新項目;

2.倘若接待外部客戶或是關(guān)聯(lián)單位的住宿費用,歸屬于"招待費"新項目.

結(jié)合實際,招待費稅前列支的具體范疇一般包括:

(1)因企業(yè)運行需要而設(shè)宴或用以員工餐的支出;

(2)因企業(yè)運行必須贈予紀念物的支出;

(3)因企業(yè)運行需要而產(chǎn)生的旅游景點參觀考察費、差旅費及其他費用的支出;

(4)因企業(yè)運行必須而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的旅差費支出.

各種各樣進項抵扣難題：

接待費、旅差費、福利費、大會培訓費用的進項抵扣難題一直困擾著大家財務(wù)會計,一起來看看官方網(wǎng)是怎么說的.

1、接待費

企業(yè)約了顧客吳經(jīng)理用餐,這一伙食費能否抵稅啊?

答:餐飲經(jīng)營可用6%的征收率,購入餐飲經(jīng)營的進項稅不可從銷項稅額中抵稅,因此交際應(yīng)酬的伙食費、游戲娛樂不可以抵稅,假如接待本人酒店住宿得話,所發(fā)生的住宿費用歸屬于消費,一樣沒法抵稅.

2、旅差費

企業(yè)員工下一個月必須去商務(wù)出差,飛機票,酒店餐廳,獲得稅票能夠抵稅嗎?

答:購入的旅客運輸服務(wù)的進項稅不可從銷項稅額中抵稅,所以如果乘坐公共交通專用工具取得的單據(jù)的進項稅是無法抵扣的.那如果安全駕駛企業(yè)自帶車子外出,也不歸屬于購入旅客運輸服務(wù),行駛過程中花費的汽油費、停車收費、道路通行費等,如果可以獲得增值稅發(fā)票,其進項稅都能夠抵稅.

營改增后,旅游服務(wù)可用6%征收率,要是購買的旅游服務(wù)是用于員工因公出差,若能獲得增值稅專用發(fā)票,可用一般計稅方法的公司是能夠從銷項稅額中抵扣的.

3、福利費

端午節(jié)的棕子,中秋節(jié)的月餅,過年大禮包,這種為員工準備的福利,如果可以獲得專用發(fā)票,能夠抵稅嗎?

答:做為團體福利支出的物品全部都是沒法抵扣的.

4、大會培訓費用

學習培訓新員工的培訓費用,包括伙食費和大會附加費,這些都可以抵稅嗎?

答:會務(wù)費專用發(fā)票的稅金是能夠抵扣的.但是,標明了伙食費的部分,得要此外出具,不可以抵扣的.

附進項抵扣關(guān)鍵點

對一般納稅人來講,進項稅額抵扣是一個非常重要的難題,所得稅少交稅或多交稅,多是因為進項稅額抵扣造成的.營改增政策全方位后,公司吃穿住行里的新項目抵稅范疇更大了,但細節(jié)上有哪些注意事項呢?為了讓大家能夠輕松納稅申報,整理了一些進項抵扣關(guān)鍵點,一起看過來吧!

一、前提條件

申請辦理一般納稅人資格.

二、必不可少獲得合法有效抵稅憑據(jù)

主要包含以下幾種合理憑據(jù):

1、增值稅專用發(fā)票

2、稅控盤機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票

3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

4、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票

5、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單

6、完稅證明

7、出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實

8、公路收費通行費發(fā)票

三、準許抵扣的要求

(一)從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控盤機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票,相同)上注明的增值稅額準許抵稅.

(二)從中國海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)企業(yè)在購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時,應(yīng)按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅,2017年7月1日起,因為簡并增值稅率,撤銷13%征收率,因而扣除率調(diào)整為11%,但是如果經(jīng)營者購入的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%征收率貨物的,扣除率已為13%.這里的進項稅=買價×扣除率

(四)公司從海外單位或者個人購入服務(wù)項目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn),自稅務(wù)行政機關(guān)或是義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅證明上注明的增值稅額是準許抵扣的.

(五)增值稅一般納稅人付款的道路、橋、閘道路通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(沒有財政票據(jù),相同)上注明的收費標準額度測算可抵扣的進項稅額:在預估時可依照下列計算公式

高速路道路通行費可抵扣進項稅=高速路通行費發(fā)票上注明的額度÷(1 3%)x3%

一級公路、二級公路、橋、閘道路通行費可抵扣進項稅=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的額度÷(1 5%)x5%道路通行費,就是指有關(guān)單位依規(guī)或是依規(guī)開設(shè)并收取的路過、過河和過閘花費.

(六)房產(chǎn)進項稅分期付款抵扣的要求

將固定資產(chǎn)列入抵稅范疇后,不論是原增值稅納稅人,或是營改增試點經(jīng)營者,都可以抵稅新增加房產(chǎn)含有所得稅,下面我們來看具體的規(guī)定:

①可用一般計稅方法的示范點納稅人和原增值稅一般納稅人,2016年5月1日后獲得并且在企業(yè)會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的不動產(chǎn)在建項目,其進項稅應(yīng)自獲得生效日分2年從銷項稅額中抵稅,第一年抵稅比例為60%,第二年抵稅比例為40%.(40%的部分為待抵扣進項稅,于獲得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵稅)

②這兒獲得的不動產(chǎn),包含以購買、接受捐贈、接納投資入股及其抵賬等各種方式獲得的不動產(chǎn).

③房產(chǎn)在建項目包含經(jīng)營者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計房產(chǎn).

④此外,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的建筑項目、融資租入的不動產(chǎn),以及在施工工地修建的臨時建筑物、建筑物,其進項稅不適合以上分2年抵扣的要求(按其進項稅具體取得的時段抵稅).

⑤經(jīng)營者2016年5月1日后購進貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù),用以新創(chuàng)建房產(chǎn),或是用以改造、改建、整修、裝飾設(shè)計房產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超出50%的,其進項稅分2年從銷項稅額中抵稅.

四、必須在要求限期申請辦理專票認證

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書,需在出具生效日180日內(nèi)申請辦理驗證或申請核查核對,并且在驗證通過的次月申請期限內(nèi),向負責人稅務(wù)行政機關(guān)申請抵扣進項稅,即:當月驗證當月抵稅.

自2017年7月1日起,將原來的驗證限期由180日延長至360日

與此同時請大家注意,經(jīng)營者取得的2017年6月30日前開具的所得稅扣稅憑證,在180日內(nèi)認證抵扣.

填補:

1.稅控盤機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票歸屬于增值稅專用發(fā)票,必須按照上述規(guī)定限期申請辦理專票認證.

2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單、完稅證明、出口商品轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實、高速公路通行費發(fā)票不用驗證就可以按照規(guī)定抵稅進行,也就沒有必須在要求限期申請辦理專票認證,是以上抵稅憑據(jù)沒有規(guī)定驗證限期.

住宿費用稅票一定記入旅差費嗎?前文講了根據(jù)實際的業(yè)務(wù)來考慮，其進項稅額的抵稅問題上文也簡要介紹了，還有疑問的，可以點擊對話框咨詢在線教師答疑解惑！