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【個(gè)稅合理節(jié)稅九大方式】

運(yùn)用稅收政策尋找有效、合法的節(jié)稅方式，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)中保護(hù)本人權(quán)利與義務(wù)，激勵(lì)人奮發(fā)圖強(qiáng)，完成理想追求的一個(gè)資源優(yōu)勢(shì)。在主動(dòng)繳稅的同時(shí)，尋找合理節(jié)稅的途徑對(duì)于廣大的工薪族每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者而言都非常實(shí)際，非常重要。

一、妙用個(gè)人公積金節(jié)稅

依據(jù)個(gè)人所得的有關(guān)規(guī)定，工薪族本人每月所繳納的住房公積金是從抵扣的，換句話說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是無需繳稅的。與此同時(shí)，員工又是能夠交納補(bǔ)充公積金的。因此，一般員工提升公積金繳存還是有一定空間的，工薪階層經(jīng)營(yíng)者妙用個(gè)人公積金節(jié)稅是有效可行的。必須強(qiáng)調(diào)的是，運(yùn)用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金開展節(jié)稅時(shí)會(huì)兩個(gè)問題需要注意：一是經(jīng)營(yíng)者需在所屬單位設(shè)立本人填補(bǔ)個(gè)人公積金；二是經(jīng)營(yíng)者每月繳納的補(bǔ)充公積金盡管節(jié)稅，但不能隨便轉(zhuǎn)出，干固了個(gè)人資產(chǎn)。

二、運(yùn)用捐助開展稅前工資抵扣完成節(jié)稅

（一）《中華人民共和國個(gè)人所得稅實(shí)施條例》要求

自己將所得的根據(jù)中國境內(nèi)的社會(huì)組織、國家行政機(jī)關(guān)向教育和別的社會(huì)公益事業(yè)及其遭到比較嚴(yán)重洪澇災(zāi)害地域、貧困地區(qū)的捐助，額度未超過經(jīng)營(yíng)者申報(bào)的應(yīng)納稅額30%的部分，能夠以其應(yīng)納稅額中扣除。換句話說，個(gè)人在捐助時(shí)，必須在捐助方法、捐贈(zèng)款看向、捐助信用額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這一部分捐贈(zèng)款免交個(gè)稅。計(jì)算公式為：捐助額度=應(yīng)納稅額*30%，容許扣減的捐助額=現(xiàn)實(shí)捐助額（≤捐助額度）。

（二）2008年5月23日我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局對(duì)于四川汶川8.0級(jí)地震發(fā)布《關(guān)于個(gè)人向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的通知》（國稅發(fā)[2008]55號(hào)）

通告要求，本人如果通過特定組織向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)錢財(cái)，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可按規(guī)定規(guī)范在抵扣。具體規(guī)定如下所示：最先，本人根據(jù)繳納企業(yè)統(tǒng)一向受災(zāi)地區(qū)的捐助，由代扣代繳企業(yè)憑政府部門或非營(yíng)利性組織開具的歸納捐助憑證、繳納企業(yè)記載的個(gè)人捐贈(zèng)統(tǒng)計(jì)表等，由繳納單位在代扣代繳稅款時(shí)依規(guī)按實(shí)扣減。次之，本人直接通過政府部門、非營(yíng)利性組織向受災(zāi)地區(qū)的捐助采用繳納方法繳稅的，捐贈(zèng)者應(yīng)及時(shí)向繳納企業(yè)提供政府部門、非營(yíng)利性組織開具的捐助憑證，由繳納單位在代扣代繳稅款時(shí)依規(guī)按實(shí)扣減；本人自主納稅申報(bào)的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)憑政府部門、非營(yíng)利性組織開具的接受捐贈(zèng)憑證依規(guī)按實(shí)扣減。最終，繳納企業(yè)在向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展個(gè)稅全體人員全額的繳納申報(bào)時(shí)，應(yīng)一并申報(bào)由政府部門或非營(yíng)利性組織開具的歸納接受捐贈(zèng)憑證（影印件）、所屬單位每一個(gè)納稅人捐助總金額和本期扣減的捐助額。

（三）針對(duì)地震災(zāi)害“特殊黨費(fèi)”

國稅發(fā)[2008]60號(hào)文件規(guī)定，全體黨員回應(yīng)基層黨組織的號(hào)召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向慈善捐款。黨員個(gè)人根據(jù)基層黨組織交納的搶險(xiǎn)救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，歸屬于對(duì)公益性、救助事業(yè)的捐助。黨員個(gè)人的此項(xiàng)捐助額，可以按照個(gè)人所得以及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，依規(guī)在繳納個(gè)人所得稅前扣減，這也是有效可行的。

三、投資理財(cái)可選擇的節(jié)稅商品的種類

伴隨著金融體系的發(fā)展，持續(xù)推出了一個(gè)新的投資理財(cái)產(chǎn)品。其中很多投資理財(cái)產(chǎn)品不但收益比存款高，而且不用繳稅。例如基金投資、購買國債、購買保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等，不一而足。眾多的投資理財(cái)產(chǎn)品毫無疑問給工薪族帶來了更多的選擇。謹(jǐn)慎思索重新選擇便能保證：不僅能節(jié)稅，并且有效分散化了財(cái)產(chǎn)，還增加了盈利的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)，這也是當(dāng)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。

（一）教育儲(chǔ)蓄的免稅政策和優(yōu)惠利率

活期存款在很多工薪族的全部速動(dòng)資產(chǎn)中占到的份額高達(dá)80%，可是再加上征繳貸款利息、銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等使定期存款利率縮小到很低的水準(zhǔn)，本就非常少的利息扣除5%的稅費(fèi)后寥寥無幾，相對(duì)于工薪族而言確實(shí)劃不來。應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息收益達(dá)到二成的稅收成本，年利率優(yōu)惠幅度在25%以上的教育儲(chǔ)蓄無疑是工薪族很好的投資理財(cái)寶物。

（二）挑選免征個(gè)人所得稅的債權(quán)投資

個(gè)人所得第四條要求，國債利息和國家發(fā)行的金融業(yè)債券利息免納個(gè)稅。在其中，國債利息就是指本人擁有在我國國家財(cái)政部發(fā)行的債卷而獲得的利息所得的，即國債券貸款利息；我國發(fā)行的債券投資利息是指本人擁有經(jīng)國務(wù)院準(zhǔn)許發(fā)行的債券投資而獲得的利息所得的。2007年12月，1年限記賬式國債的票上年化利率為3.66%；10年限記賬式特別國債（八期）的票上年化利率為4.41%；3月期的第十九期記賬式國債的息票率為3.38%，均盈利不錯(cuò)。挑選項(xiàng)目投資免稅20%個(gè)人所得稅的我國發(fā)行的債券投資和國債券既遵循了稅收法律的條款，完成了節(jié)稅，還從這當(dāng)中獲得了部分益處，因而，購買國債對(duì)大部分工薪族實(shí)則一個(gè)很好的節(jié)稅創(chuàng)收方式。

（三）選擇正確的保險(xiǎn)項(xiàng)目得到稅收優(yōu)惠政策

在我國相關(guān)法律規(guī)定，住戶在買保險(xiǎn)時(shí)可享有三大稅收優(yōu)惠政策：1.本人按照國家或當(dāng)?shù)卣?guī)定的占比獲取向指定的金融企業(yè)繳納的個(gè)人公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)入本人當(dāng)期的薪水、薪酬收益，可免于繳納個(gè)人所得稅；2.因?yàn)楸ｋU(xiǎn)賠款是賠付本人遭到出現(xiàn)意外不幸運(yùn)損害，不屬工資收入，免交個(gè)稅；3.按照國家或省級(jí)當(dāng)?shù)卣?guī)定的占比繳納的個(gè)人公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本上養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存進(jìn)銀行個(gè)人賬戶所取得的利息費(fèi)用，也免征個(gè)人所得稅。

四、運(yùn)用臨時(shí)免稅稅收優(yōu)惠政策，積極主動(dòng)運(yùn)用我國給予的時(shí)差節(jié)稅

投資者股票買賣或股票基金獲得的價(jià)差收益，按照現(xiàn)行稅款要求均暫時(shí)不征收個(gè)人所得稅，這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾類暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。經(jīng)營(yíng)者能夠選擇適合自己的個(gè)股或是股票基金開展交易，根據(jù)高拋低吸得到價(jià)差收益，間接性完成節(jié)稅。但因?yàn)楹芏嘟?jīng)營(yíng)者并不是技術(shù)專業(yè)金融業(yè)工作人員，不具專業(yè)技能，因此選用此類方法時(shí)應(yīng)向行家能手求教，適度學(xué)習(xí)培訓(xùn)基本知識(shí)，謹(jǐn)慎行事。

五、運(yùn)用稅收政策

稅收政策，用現(xiàn)在較為通用的觀點(diǎn)稱為稅式支出或稅收支出，是政府為了能幫扶一些特殊地方、領(lǐng)域、企業(yè)和業(yè)務(wù)流程的發(fā)展，或者對(duì)一些具備因難的納稅人給與照料，通過一些制度上的安排，提供一些特殊經(jīng)營(yíng)者以特殊稅收優(yōu)惠政策。例如，免去其應(yīng)繳納的所有或者部分稅金，或是按照其繳納稅款的一定比例給與退還，這些。一般而言，稅收優(yōu)惠政策的形式有：稅款免除、免征額、個(gè)稅起征點(diǎn)、稅款扣減、特惠出口退稅、折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅款饒讓、延期納稅等。這種在稅收法律中規(guī)定用于緩解一些特殊經(jīng)營(yíng)者負(fù)稅的規(guī)定，便是稅收政策。

六、積極主動(dòng)運(yùn)用通信費(fèi)、差旅費(fèi)、旅差費(fèi)、誤餐費(fèi)稅票開展節(jié)稅

在我國稅法規(guī)定：但凡以現(xiàn)金方式派發(fā)通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐費(fèi)補(bǔ)貼的，視作勞務(wù)報(bào)酬所得，記入計(jì)稅依據(jù)，測(cè)算繳納個(gè)人所得稅。但凡依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生本質(zhì)，并取得合理合法稅票報(bào)銷的，應(yīng)屬公司正常的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，無需要繳納個(gè)人所得稅。因此，小編提議納稅人在費(fèi)用報(bào)銷通信費(fèi)、差旅費(fèi)、旅差費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合理合法、合理的發(fā)票按實(shí)稅前列支報(bào)銷，以防誤以為補(bǔ)助特性，在一定程度上拿到了節(jié)稅的效果。

七、運(yùn)用年終獎(jiǎng)完成節(jié)稅

稅法規(guī)定，實(shí)施年薪制和績(jī)效工資的單位，自己獲得年尾兌付的薪資和績(jī)效工資按經(jīng)營(yíng)者取得的全年度一次性獎(jiǎng)金，獨(dú)立作為一個(gè)月薪水、薪金所得測(cè)算繳稅。但員工獲得除全年度一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種各樣類別獎(jiǎng)勵(lì)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班加點(diǎn)獎(jiǎng)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、考勤管理獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月薪水、薪酬收益合拼，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。這無疑為經(jīng)營(yíng)者帶來了節(jié)稅的方法。依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號(hào)文政策優(yōu)惠的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者能以放棄一部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班加點(diǎn)獎(jiǎng)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、考勤管理獎(jiǎng)做為成本，規(guī)定單位發(fā)放年終獎(jiǎng)，完成節(jié)稅。留意在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來講，該記稅方法只允許選用一次。

八、根據(jù)公司提升員工公共性福利開支完成節(jié)稅

公司可以采用非貨幣支付的辦法提升員工公共性福利開支，比如免費(fèi)為員工給予寢室（公寓樓）；提供地理位置優(yōu)越；給予員工完全免費(fèi)就餐，這些。公司替員工個(gè)人支付這種開支，企業(yè)可以把這些開支做為花費(fèi)降低所得稅應(yīng)納稅額，個(gè)人在實(shí)際收入水準(zhǔn)未降低的情況下，降低了一部分應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅金，可以說是公司本人雙獲益。

九、運(yùn)用專業(yè)級(jí)差、扣除項(xiàng)目計(jì)算，有效繳稅籌劃，爭(zhēng)得利益最大化

勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等級(jí)分類次扣減必要花費(fèi)，每一次收益不夠4 000.00塊的，必要花費(fèi)為800.00元；超出4 000.00塊的，必要花費(fèi)為每一次總收入額*（1-20%）。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)流程后，可根據(jù)總收入額有效籌劃，簽訂有關(guān)合同協(xié)議，爭(zhēng)得利益最大化。

經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，生活水平的進(jìn)一步提高，尤其是2008北京奧運(yùn)會(huì)的舉辦，對(duì)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和不同階級(jí)工資收入的提高形成了極其重要的功效，與其他階級(jí)對(duì)比，工薪族工資收入相對(duì)較低，但其則是個(gè)稅的納稅大戶。充分考慮在我國社會(huì)環(huán)境和貧富懸殊慢慢放大的趨勢(shì)等社會(huì)不和諧要素，尋找合理節(jié)稅方式，不但有益于為數(shù)眾多的工薪族及其他社會(huì)各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對(duì)于推動(dòng)和睦時(shí)代的發(fā)展也起到積極意義。

【個(gè)人稅籌劃：三個(gè)方位、2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)】

一、個(gè)人稅籌劃應(yīng)把握的三個(gè)方位

1、在保證具體所得的不會(huì)改變的前提下，并且降低為名所得的和為名開支，從而降低應(yīng)納稅額。比如把工資收入變成單位對(duì)職工的福利勞保用品開支，工資收入就可以在企業(yè)成本費(fèi)用中抵扣。

2、對(duì)能夠扣減一定費(fèi)用的應(yīng)稅所得新項(xiàng)目，應(yīng)盡可能擴(kuò)張減除費(fèi)用信用額度。比如在房子出租收益繳納個(gè)稅層面，如在房子出租期內(nèi)對(duì)房屋進(jìn)行維修，那樣維修費(fèi)就可以在稅前工資開展扣減，進(jìn)而擴(kuò)張減除費(fèi)用信用額度。

3、對(duì)推行超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅所得新項(xiàng)目（如薪水、薪酬收益等），應(yīng)盡量避免臨界值所得的進(jìn)到高端征收率區(qū)。例如孫先生3月份的個(gè)稅應(yīng)納稅額可用5%的征收率，再高發(fā)幾十元薪水，征收率就變成10%了，那么這幾十元就應(yīng)盡量改退派發(fā)，防止“企業(yè)高發(fā)了錢，收益卻降低”的尷尬。

二、個(gè)人稅籌劃應(yīng)遵循的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

1、綜合效益標(biāo)準(zhǔn)。繳稅籌劃不可以獨(dú)立開展，假如某種繳稅籌劃獲得了避稅實(shí)際效果，卻增強(qiáng)了其他方面的開支，那樣開展繳稅籌劃就值得商榷。

2、稅款籌劃創(chuàng)新性標(biāo)準(zhǔn)。任何一項(xiàng)具體的繳稅籌劃計(jì)劃方案的研發(fā)、挑選、明確，都必須在該計(jì)劃方案所涉及的繳稅事宜已成為既定事實(shí)以前。如果該涉稅事項(xiàng)已是既定事實(shí)，再之后開展“籌劃”，便是遮蓋真相，仿冒、偽造、藏匿相關(guān)知識(shí)，經(jīng)營(yíng)者將擔(dān)負(fù)逃稅的法律依據(jù)。