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年度匯算清繳繳稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是怎么樣的?

回應(yīng)：調(diào)節(jié)以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額)

1、年度匯算清繳后，全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本之前年度損益調(diào)整

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)節(jié)“分配利潤(rùn)”相關(guān)金額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不用此筆歸類)

借：分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

貸：法定盈余公積-法定盈余公積

法定盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況解決：出口退稅或是抵扣

(1)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)對(duì)多繳企業(yè)所得稅額不辦理退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

匯算清繳退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是怎么樣的?

回應(yīng)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

再次利潤(rùn)分配

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

年度匯算清繳繳稅出口退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的方法，來(lái)說(shuō)可能就這些，看似簡(jiǎn)單，一個(gè)借一個(gè)貸，有時(shí)候很非常容易出差錯(cuò)，若有其他疑惑可以在在線咨詢。