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現(xiàn)階段，將工作地點挑選在家里，靠為他人提供勞務的“宅人”愈來愈多。

做為“宅人”，他們在遇到一些繳稅問題的時候，怎樣才能灑脫解決？在不違反稅法規(guī)定的前提下，“宅人”們怎樣才能節(jié)約稅金開支，讓自己獲得更多的盈利呢？

本人為他人提供勞務主要涉及繳納個人所得稅?！秱€人所得稅法》第四條要求，勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每一次收益不得超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，扣減百分之二十的費用，其額度為應納稅額。勞務報酬所得可用比例稅率一般為20%；對一次性勞務報酬所得超出20000元不滿意50000塊的，稅率30%；對超出50000塊的，稅率40%.小趙是一位名牌大學高校畢業(yè)生，畢業(yè)之后一直“宅”在家里，通過互聯(lián)網(wǎng)為客戶提供廣告創(chuàng)意設計。

2010年7月份，小李應一家公司規(guī)定向其設計方案廣告標語和不同主題的當場宣傳策劃方案。該公司與小李承諾設計費用總共10000元，廣告標語3000元，當場宣傳策劃方案7000元。期限為2010年7月1日至7月31日。那樣小趙應當繳納的個稅為：10000×（1-20%）×20%=1600（元）。

《個人所得稅法實施條例》第二十一條第一款規(guī)定，勞務報酬，歸屬于一次性收入的，以取得此項收益為一次；是屬于同一工程持續(xù)性收入的，以一個月內獲得的收入為一次?！段覈悇召|監(jiān)總局有關征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》（國稅發(fā)[1994]89號）要求，規(guī)章第二十一條第一款第一項中上述的同一新項目，就是指勞務報酬例舉實際勞務公司項目中的某一單選，本人兼具不一樣勞務報酬，理應各自減除費用，測算繳納個人所得稅。

由于小趙為該公司各自設計方案廣告標語、當場宣傳策劃方案，因此依據(jù)上述稅法規(guī)定，小趙能夠各自繳納個人所得稅。廣告標語（3000-800）×20%=440（元），當場宣傳策劃方案7000×（1-20%）×20%=1120（元），二項總共1560元（440 1120），比二項花費一起交納，少繳納稅款40元（1600-1560）。

從《個人所得稅法實施條例》第二十一條第一款規(guī)定，還看得出歸屬于同一工程持續(xù)性收入的，以一個月內獲得的收入為一次。由此小趙可以在一個月內的收入頻次上做些文章內容。倘若小李與該公司承諾設計方案期限為2010年7月15至8月15日，花費按日扣除。

在此種情況下，小趙繳納的個稅為：廣告標語（3000-800）×20%=440（元）。因為當日當場宣傳策劃方案為持續(xù)性勞務公司，按照上述稅法規(guī)定，能以一個月內獲得的收入為一次。7月份小趙當場宣傳策劃方案勞務公司應繳納的個稅為：（3500-800）×20%=540（元）。8月份小趙當場宣傳策劃方案勞務公司應繳納的個稅為：（3500-800）×20%=540（元）。

二項總共1520元（440 540 540）。比二項花費一起交納，少繳納稅款80元（1600-1520）。

做為“宅人”，還經(jīng)常會遇到在同一個月內，分別從每個地方獲得勞務報酬所得的情況。倘若小趙2010年8月份，分別從A、B兩個地方各獲得22000塊的設計方案收益。

《我國稅務質監(jiān)總局有關個稅逃稅案子依法查處中有關問題的補充通知》（國稅發(fā)[1996]602號）要求，《個人所得稅法實施條例》第二十一條要求“勞務報酬歸屬于同一工程持續(xù)性收入的，以一個月內獲得的收入為一次”，考慮到屬地管轄與時間劃分有交叉式的突發(fā)情況，統(tǒng)一要求以縣（含縣市區(qū)、區(qū)）為一地，其管轄里的一個月內的勞務服務為一次；本月跨縣地域的，則應分別測算。因而，“宅人”們碰到上述所說情況時，應該按照稅收法律相關規(guī)定，各自進行申報交納。

小趙繳納的個稅為：

[22000×（1-20%）×30%-2000]×2=6560（元）。

如果小李對于此事筆收益合拼申請，那樣小趙應當繳納的個稅為：22000×2×（1-20%）×30%-2000=8560（元）。

二者對比，分離申請要節(jié)約稅金2000元（8560-6560）。

最終，必須提示“宅人”們注意的是，在我國《個人所得稅法》對花費扣減的方法是定額扣除與占比扣減緊密結合，假如定額扣除超過占比扣減，則各自計算、分離申請能夠節(jié)省稅金，反過來則不能。

附：個稅籌劃理論依據(jù)及設計方案方法

(一)個稅籌劃理論依據(jù)

最先?根據(jù)企業(yè)和繳稅本人的具體情況制訂合理節(jié)稅方案。就是通過對現(xiàn)行標準稅收法律的研究?對個人在一段時間內收入情況的預估做出科學安排?根據(jù)收益的時間和總數(shù)?付款方式轉變?做到減少為名總收入額之目的?從而降低稅率級別?以降低稅負或免去稅賦。

次之?采用合理節(jié)稅對策。個人所得稅的有效繳稅籌劃能從以下方面考慮到:①提升員工福利水準?減少為名收益;②平衡各月薪工資水平;③把握住一切可以扣減費用的機遇?并且能靈活運用;④運用稅收政策。

(二)個稅籌劃設計方案方法

1、運用稅收政策降低計稅基數(shù)。依據(jù)《個人所得稅法》要求?企業(yè)和個人依照省級以上市人民政府要求占比獲取并繳納的個人公積金、醫(yī)療保險金、基本上養(yǎng)老金、失業(yè)金?不計入本人當期的薪水、薪酬收益?免于征收個人所得稅。企業(yè)可以提升繳納住宅公積金和社保、醫(yī)療保險等數(shù)量?降低個人所得稅的繳納。

2、根據(jù)非貨幣支付?降低工資的名義收益。在我國政府在對經(jīng)營者薪水、薪金所得繳稅時?只按固定的費用扣除標準做相應的扣減?薪水越大?繳納的稅費也越高?并不顧及納稅人具體開支水準。公司可通過費用報銷員工一定數(shù)額的花費?在職工薪酬不變的情況下減少員工的名義收益。

(1)容許員工將自己職工薪酬的一定比例?以招待費、接待費等方式?憑稅票費用報銷?這也是降低繳納個人所得稅的合理方法。即員工的一些日常消費由公司擔負?企業(yè)少發(fā)送給員工相對應數(shù)額的薪水?可是員工可支配收入的實際工資并沒有降低?而同時又增加了企業(yè)的可抵扣新項目?降低了企業(yè)的企業(yè)所得稅?一舉兩得?但是要想法有關發(fā)票的合理化和合理合法。

(2)企業(yè)提供假日(度假旅游)旅差費補貼。即由企業(yè)支付員工(度假旅游)旅差費?隨后減少員工的薪酬。公司員工運用假日到外地度假旅游?將產生的費用票據(jù)?以公務出差的名義帶到企業(yè)報銷?公司則根據(jù)員工報銷額度減少其薪水。那樣?對企業(yè)而言?并沒多提升開支?但對本人而言乃是增強了收益。

(3)由企業(yè)給員工給予上下班時間班車服務?可減少職工的交通費用?與此同時車輛的車用汽油、維修費用能夠變?yōu)槠髽I(yè)費用?減輕企業(yè)的個人所得稅壓力。

(4)為職工提供培訓。員工除開薪酬規(guī)定外?對自己的職業(yè)發(fā)展趨勢也很重視?給予員工所需的學習培訓?可以提升員工自己的價值?與此同時也提高了工作效能?會給公司創(chuàng)造更多的價值?提高企業(yè)的競爭能力。

3、平衡全年度薪資收入?防止薪水、薪酬收益發(fā)生大幅起伏。因為薪水 、薪酬適用的七級超額累進稅率?其特性是收益越大?邊際稅率就越高?稅費開支提升的幅度就越大。如果企業(yè)員工的收入在不同的限期因為一次性收益而出現(xiàn)較大的起伏?有些月收益太高?有些月收益太低?這就意味著員工在收益強的月被課以比較高征收率的個稅。

(1)獎勵金平衡派發(fā)。獎勵金歸屬于薪水的范疇?應當按薪水所適用的七級超額累進稅率由義務人代收代繳個稅?？墒瞧髽I(yè)是按月派發(fā)獎勵金?或是按季度、大半年或全年度派發(fā)獎勵金?在個人所得的規(guī)定上是不同的。依據(jù)國稅發(fā)[1996]206號文件?假如是分月派發(fā)獎勵金?應該將發(fā)放的獎勵金與當月的薪水合拼繳納個人所得稅;假如是集中化幾個月派發(fā)獎勵金?按稅法規(guī)定不可以均值到每個月與薪水合拼繳納個人所得稅?而應該獨立做一個月的工資解決。由此可見?假如獎勵金所得的一次性派發(fā)?由于其金額相對較大?將可用比較高征收率。這時候?假如采用平攤籌劃法?就可以節(jié)省許多稅金。具體步驟時?公司能將獎勵金開展優(yōu)化?取出一些獎勵金分月派發(fā)?留一些獎勵金按季考評派發(fā)?最后再保存一部分獎勵金用以“拉差別”在年尾派發(fā)。那樣?從總體上說?稅賦就會獲得緩解。

(2)推行年薪制方式。對推行年薪制的企業(yè)管理者獲得的工資、薪金所得應繳的稅金?能夠推行按年記稅、分月預繳稅款的方式計稅。其計算公式為:應納稅所得額＝[(全年度基本收入和經(jīng)濟效益收益÷12－費用扣除標準)×稅率－速算扣除數(shù)]×12。之上公式計算表明?對年薪制個稅計算方法實際是將經(jīng)營人個人的全年收入總金額按12個月平均分攤測算?那樣可以有效地防止超額累進稅率帶來的高稅賦。對于個人一次性獲得數(shù)額較大的獎勵金或年尾漲薪、勞動分紅?由于其金額較大?可用比較高征收率?這兒如果采用平攤籌劃法就可以節(jié)省許多稅金。員工除開薪酬規(guī)定外?對自己的職業(yè)發(fā)展趨勢也很重視?給予員工所需的學習培訓?可以提升員工自己的價值?與此同時也提高了工作效能?會給公司創(chuàng)造更多的價值?提高企業(yè)的競爭能力。