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代收代繳的所得稅會計(jì)賬務(wù)處理如何做?

會計(jì)賬務(wù)處理參照如下所示：

支付費(fèi)用時：

借：成本費(fèi)或是花費(fèi)應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：存款應(yīng)交稅金-代收代繳所得稅

繳稅時：

借：應(yīng)交稅金-代收代繳所得稅

貸：存款

【相關(guān)內(nèi)容】

代扣代繳稅款的稅務(wù)財(cái)務(wù)會計(jì)怎樣處理?

公司代收代繳的個稅等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”學(xué)科計(jì)算。 由此，公司代收代繳的各種各樣稅金，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”有關(guān)學(xué)科計(jì)算。 借：有關(guān)學(xué)科 貸：應(yīng)交稅金-- 若由付款企業(yè)擔(dān)負(fù)代扣代繳稅款 借：運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)(流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)) 本年利潤 貸：應(yīng)交稅金。

代收代繳所得稅能否抵稅?

依據(jù)稅務(wù)【2016】36號第二十五條要求：以下進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅：(四)從海外企業(yè)或本人購入服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)，自稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是義務(wù)人獲得的解繳稅金的完稅證明上標(biāo)明的增值稅額給予。

一般納稅人憑完稅證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，理應(yīng)具有書面合同、付款證明和國外企業(yè)的回單或是稅票。材料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅中抵稅。

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