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代收代繳的所得稅會計賬務(wù)處理如何做?

會計賬務(wù)處理參照如下所示：

支付費用時：

借：成本費或是花費應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)

貸：存款應(yīng)交稅金-代收代繳所得稅

繳稅時：

借：應(yīng)交稅金-代收代繳所得稅

貸：存款

【相關(guān)內(nèi)容】

代扣代繳稅款的稅務(wù)財務(wù)會計怎樣處理?

公司代收代繳的個稅等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”學(xué)科計算。 由此，公司代收代繳的各種各樣稅金，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”有關(guān)學(xué)科計算。 借：有關(guān)學(xué)科 貸：應(yīng)交稅金-- 若由付款企業(yè)擔(dān)負代扣代繳稅款 借：運營應(yīng)交稅費(流轉(zhuǎn)稅及附加稅費) 本年利潤 貸：應(yīng)交稅金。

代收代繳所得稅能否抵稅?

依據(jù)稅務(wù)【2016】36號第二十五條要求：以下進項稅準許從銷項稅中抵稅：(四)從海外企業(yè)或本人購入服務(wù)項目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)，自稅務(wù)行政機關(guān)或是義務(wù)人獲得的解繳稅金的完稅證明上標明的增值稅額給予。

一般納稅人憑完稅證明抵扣進項稅的，理應(yīng)具有書面合同、付款證明和國外企業(yè)的回單或是稅票。材料不全的，其進項稅不可從銷項稅中抵稅。

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