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匯算清繳期間發(fā)覺(jué)上年度不正確如何做

涉及到損益類科目的,根據(jù)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科計(jì)算.依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)---資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》要求,企業(yè)年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳事宜歸屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜,理應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.比如,在企業(yè)年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳環(huán)節(jié)中補(bǔ)交和退回的企業(yè)所得稅都屬于匯報(bào)年度的本年利潤(rùn),由于該本年利潤(rùn)在匯報(bào)本年度負(fù)債表或以前就已存有,在日后獲得確認(rèn),對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)營(yíng)情況有深遠(yuǎn)影響.因而它屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜,應(yīng)借記或貸記"之前年度損益調(diào)整",貸記或借記"應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅",并把"之前年度損益調(diào)整"賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤(rùn)---未分配利潤(rùn)".針對(duì)不受影響去年損益表的錯(cuò)帳,可直接調(diào)節(jié).針對(duì)上一度錯(cuò)帳且不危害上一年度損益表,但與年度計(jì)算和繳稅有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度的疏漏額度危害年度納稅情況,相應(yīng)調(diào)整年度有關(guān)的賬項(xiàng).

暫時(shí)性差異的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理選用負(fù)債表負(fù)債法,不可選用應(yīng)對(duì)稅金法和原繳稅危害會(huì)計(jì)法規(guī),引入了"遞延所得稅財(cái)產(chǎn)"、"遞延所得稅債務(wù)"等科目,并將按照會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前工資營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或虧本)與依照稅收法律要求計(jì)算的繳稅所得的(或虧本)中間,存在具體內(nèi)容和時(shí)間的差異,統(tǒng)稱為暫時(shí)性差異.比如,針對(duì)國(guó)債利息收益、稅款滯納金、處罰、招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、薪水超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)貸款利息、書費(fèi)開支等項(xiàng)目產(chǎn)生的差異,不在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》上進(jìn)行納稅調(diào)整,但在帳務(wù)上不作調(diào)整,調(diào)里程表不調(diào)帳.對(duì)累計(jì)折舊額、宣傳費(fèi)、計(jì)提資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債等暫時(shí)性差異,則選用調(diào)里程表又調(diào)帳的方法.一般企業(yè)匯算清繳后關(guān)鍵不正確就是對(duì)之上調(diào)整事項(xiàng)未作妥善處理.

前文描述了匯算清繳期間發(fā)覺(jué)上年度不正確如何做,當(dāng)然是申請(qǐng)辦理更正申報(bào)就可以.實(shí)際步驟可以參考前文,根據(jù)前文對(duì)于對(duì)生活中常見的賬務(wù)處理?yè)碛凶顪?zhǔn)確的認(rèn)識(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)小伙伴們一定要牢牢記住,如果你在實(shí)際操作中碰到其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,歡迎咨詢本站的在線問(wèn)答教師!

累計(jì)折舊 負(fù)債表 政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 固資