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匯算清繳期間發(fā)覺上年度不正確如何做

涉及到損益類科目的,根據(jù)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科計算.依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號---資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》要求,企業(yè)年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳事宜歸屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜,理應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項進(jìn)行會計賬務(wù)處理.比如,在企業(yè)年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳環(huán)節(jié)中補交和退回的企業(yè)所得稅都屬于匯報年度的本年利潤,由于該本年利潤在匯報本年度負(fù)債表或以前就已存有,在日后獲得確認(rèn),對財務(wù)報表的經(jīng)營情況有深遠(yuǎn)影響.因而它屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜,應(yīng)借記或貸記"之前年度損益調(diào)整",貸記或借記"應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅",并把"之前年度損益調(diào)整"賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤---未分配利潤".針對不受影響去年損益表的錯帳,可直接調(diào)節(jié).針對上一度錯帳且不危害上一年度損益表,但與年度計算和繳稅有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度的疏漏額度危害年度納稅情況,相應(yīng)調(diào)整年度有關(guān)的賬項.

暫時性差異的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號--所得稅》規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理選用負(fù)債表負(fù)債法,不可選用應(yīng)對稅金法和原繳稅危害會計法規(guī),引入了"遞延所得稅財產(chǎn)"、"遞延所得稅債務(wù)"等科目,并將按照會計方法計算的稅前工資營業(yè)利潤(或虧本)與依照稅收法律要求計算的繳稅所得的(或虧本)中間,存在具體內(nèi)容和時間的差異,統(tǒng)稱為暫時性差異.比如,針對國債利息收益、稅款滯納金、處罰、招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、薪水超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)貸款利息、書費開支等項目產(chǎn)生的差異,不在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上進(jìn)行納稅調(diào)整,但在帳務(wù)上不作調(diào)整,調(diào)里程表不調(diào)帳.對累計折舊額、宣傳費、計提資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債等暫時性差異,則選用調(diào)里程表又調(diào)帳的方法.一般企業(yè)匯算清繳后關(guān)鍵不正確就是對之上調(diào)整事項未作妥善處理.

前文描述了匯算清繳期間發(fā)覺上年度不正確如何做,當(dāng)然是申請辦理更正申報就可以.實際步驟可以參考前文,根據(jù)前文對于對生活中常見的賬務(wù)處理擁有最準(zhǔn)確的認(rèn)識,財務(wù)會計小伙伴們一定要牢牢記住,如果你在實際操作中碰到其他的會計問題,歡迎咨詢本站的在線問答教師!