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如何開始存款日做賬的核查？

存款日做賬與現(xiàn)錢日做賬的核查方式有一定的差異，現(xiàn)錢日做賬的賬實核查是由貨幣資金現(xiàn)場匯總核對的，而存款日做賬的賬實核查沒法開展儲蓄的現(xiàn)場匯總核對，它要根據(jù)與金融機構(gòu)送過來的銀行對賬單開展核查。

因此存款日做賬的核查主要包含下列三項具體內(nèi)容：

一是存款日做賬與存款收、付款憑證相互之間核查，保證賬證符合。

二是存款日做賬與存款總分類賬相互之間核查，保證賬賬相符合。

三是存款日做賬與金融機構(gòu)給出的存款銀行對賬單相互之間核查，保證賬實相符合

前兩個層面的核查，與現(xiàn)錢日做賬的核查基本一致。在這里主要講解公司與金融機構(gòu)間的信用卡賬單核查。

金融機構(gòu)給出的存款銀行對賬單是金融機構(gòu)對本公司在金融機構(gòu)的銀行存款開展序時計算的會計賬簿記載的影印件，因此與存款銀行對賬單開展核查，實際上是與金融機構(gòu)開展帳本紀(jì)錄的核查。

科學(xué)上講，公司存款日做賬的記載與金融機構(gòu)給出的存款銀行對賬單不論是本年利潤，或是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，由于他們應(yīng)該是同一賬戶儲蓄的紀(jì)錄?？墒牵鶕?jù)核查，大家會看到彼此的賬務(wù)經(jīng)常會出現(xiàn)不一致的情形。因素有2個，一是有未達賬項;二是彼此賬務(wù)可能發(fā)生紀(jì)錄不正確。

不論是未達賬項，或是彼此賬務(wù)紀(jì)錄不正確，都需要根據(jù)公司存款日做賬的記載與金融機構(gòu)給出的存款銀行對賬單開展逐單鉤對才可以發(fā)覺。

實際做法是：公司把存款日做賬里的借方和貸方的每單紀(jì)錄各自與存款銀行對賬單里的借貸方和借方的每單紀(jì)錄從憑據(jù)類型、序號、引言具體內(nèi)容、做賬方位和額度等層面開展逐單核查。經(jīng)核查相符合時，各自在分別相關(guān)金額邊上劃x;以作標(biāo)識。在彼此信用卡賬單中并沒有劃x標(biāo)識的，并不是未達賬項便是彼此賬務(wù)紀(jì)錄的不正確。

針對已查出來的錯帳、漏賬，有過失的一方應(yīng)立即進行更改?？墒?，為了能查賬便捷，銀行記錄不正確可暫由公司財務(wù)出納在存款銀行對賬單中作假設(shè)性更改，過后再與金融機構(gòu)聯(lián)絡(luò)，由金融機構(gòu)更改其賬務(wù);針對未達賬項，則應(yīng)編寫余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，便于進一步查明彼此賬務(wù)是不是相符合，查清公司存款的實際有金額。需要注意，僅僅根據(jù)編寫余額調(diào)節(jié)表來調(diào)節(jié)賬戶余額數(shù)據(jù)，做到查明賬務(wù)的目地，并非依照核對到的狀況立即做賬，帳本紀(jì)錄要根據(jù)日后憑據(jù)抵達后處理工藝。

什么叫未達賬項未達賬項就是指金融機構(gòu)收、支付結(jié)算憑證在公司和開戶行中間傳送時，因為接到憑據(jù)的時間段不一樣而產(chǎn)生的有一些憑據(jù)一方早已進賬，而另一方并未進賬，進而導(dǎo)致公司存款日做賬紀(jì)錄與銀行回單紀(jì)錄不符合狀況的一些應(yīng)收款。

未達賬項是存款收付款結(jié)算業(yè)務(wù)里的正?，F(xiàn)象，關(guān)鍵有下列4種狀況：

一是金融機構(gòu)早已收付款進賬，而公司暫未接到金融機構(gòu)的收款通知因此未收付款進賬的賬款，如，授權(quán)委托銀行收款等。

二是金融機構(gòu)早已支付進賬，而公司暫未接到金融機構(gòu)的付款通知因此末支付進賬的賬款，如，借款利率的扣付、銀行托收無承付等。

三是公司早已收付款進賬，而金融機構(gòu)并未申請辦理完轉(zhuǎn)帳辦理手續(xù)因此未收付款進賬的賬款，如，接到外企業(yè)的轉(zhuǎn)賬支票等。

四是公司早已支付進賬，而金融機構(gòu)并未申請辦理完轉(zhuǎn)帳辦理手續(xù)因此預(yù)付款進賬的賬款，如，公司已給出銀行匯票而持票人并未向金融機構(gòu)取現(xiàn)或匯款等。

發(fā)生第一和第四種狀況時，會讓開戶單位存款賬面凈值低于銀行回單的存款余額;發(fā)生第二種和第三種狀況時，會讓開戶單位存款賬面凈值超過銀行回單的存款余額。不管發(fā)生哪種情況，都是會使開戶單位存款余額與銀行回單存款余額不一致，非常容易給出空白支票，對于此事，務(wù)必編寫存款余額調(diào)節(jié)表開展調(diào)整。

存款日做賬和銀行回單怎樣核查？

（1）賬證核查。就是指將現(xiàn)錢和存款日做賬與相關(guān)會計記賬憑證中間核查，查驗其二者的時長、憑據(jù)具體內(nèi)容、額度、憑證編號等是不是一致。月末一旦發(fā)現(xiàn)賬證不符合，就應(yīng)再次開展賬證的核查，以確保賬證相符合。

（2）賬賬核查。就是指在賬證核查前提下，得用現(xiàn)錢日做賬和存款日做賬的期未賬戶余額與財務(wù)會計執(zhí)掌的現(xiàn)鈔和存款總分類賬的期末余額互相核查，保證賬賬相符合。

（3）賬實核查。就是指在賬賬核查的前提下，將現(xiàn)錢日做賬賬面凈值與現(xiàn)實貨幣資金相核查（每日開展），存款日做賬賬面凈值與銀行對賬單賬戶余額核查（一般每月應(yīng)與銀行回單核查），保證賬實相符合。

如何開始存款日做賬的核查？前文我介紹了針對錯帳，漏賬實怎樣處理的，及其未達賬項的處理方法，大量會計實際操作里的疑惑，熱烈歡迎點一下對話框咨詢在線教師答疑解惑！