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所得稅季月預(yù)繳所得稅表格如何填寫

答：注意點(diǎn)1

表格簡(jiǎn)單化，撤銷“本期金額”列，只保存“總計(jì)額度”列，第二季度要將第一季度的數(shù)據(jù)信息加上總計(jì)，不可以只填第二季度數(shù)據(jù)信息。

注意點(diǎn)2

A類表格主表表頭的稅款所屬期間：公司按月申請(qǐng)的應(yīng)填寫每月第一天和每月最后一天；公司按季度申報(bào)的應(yīng)填寫每個(gè)季度第一天和每個(gè)季度最后一天，如二季度，按季申請(qǐng)時(shí)要填寫：2018年4月1日 至2018年6月30日，不可以填寫：2018年1月1日 至2018年6月30日。

注意點(diǎn)3

預(yù)繳稅款方法：公司填寫時(shí)一般挑選“依照具體銷售毛利預(yù)繳稅款”。

“根據(jù)上一繳稅本年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款”和“依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)明確的其它方式預(yù)繳稅款”二種預(yù)繳稅款方法歸屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，公司企業(yè)必須執(zhí)行行政許可事項(xiàng)有關(guān)程序流程。因而，挑選這幾種預(yù)繳稅款方法時(shí)，公司需要必須負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)行政許可事項(xiàng)。

注意點(diǎn)4

公司類型：一般選“一般企業(yè)”。

注意點(diǎn)5

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、運(yùn)營(yíng)成本和利潤(rùn)總金額，填寫公司截止到本稅款所屬期末，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)算的本年累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、運(yùn)營(yíng)成本和利潤(rùn)總金額。

留意：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本≠資產(chǎn)總額，資產(chǎn)總額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中間并沒有邏輯關(guān)系。

注意點(diǎn)6

第8行減：填補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)填寫經(jīng)營(yíng)者截止到稅款所屬期末，依照稅款要求在所得稅稅前工資填補(bǔ)的之前年度并未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)額度（即稅收法律規(guī)格的虧本）。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)上年度所得稅年度匯算清繳表A106000。

注意點(diǎn)7

第13行“具體已交納企業(yè)所得稅額”：填寫已在先前月（季）度申請(qǐng)預(yù)繳稅款所得稅的本年累計(jì)額度。

可是建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨區(qū)域開設(shè)的工程項(xiàng)目，依照稅款要求早已向工程所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款所得稅的額度不填此番，應(yīng)填寫此表第14行“特殊業(yè)務(wù)流程預(yù)繳稅款（征）企業(yè)所得稅額”欄。

注意點(diǎn)8

免減所得稅優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表，填主表第9欄次具體盈利乘于15%。

注意點(diǎn)9

主表附注信息內(nèi)容為新增加信息內(nèi)容，小微企業(yè)、科技型中小公司、高新企業(yè)、技術(shù)入股延遞繳稅事宜、期終從業(yè)人數(shù)，所有為必填項(xiàng)。

遞延所得稅代表什么意思？

答：通俗易懂的講，便是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上評(píng)定的納稅額度與稅務(wù)局評(píng)定的數(shù)額不一致，而在其中短暫性的便是遞延所得稅。

遞延所得稅是當(dāng)合伙制企業(yè)應(yīng)納稅額與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里的資產(chǎn)總額發(fā)生時(shí)效性差別時(shí)，為調(diào)節(jié)計(jì)算差別，能夠帳面資產(chǎn)總額計(jì)提所得稅，做為資產(chǎn)總額稅前列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅做為應(yīng)交所得稅記賬，兩者的差別即是遞延所得稅。

帳面價(jià)值( 賬面凈值)（carrying value、book value）就是指依照財(cái)務(wù)核算的基本原理和方式體現(xiàn)計(jì)量檢定的企業(yè)價(jià)值評(píng)估。

計(jì)稅依據(jù)就是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，財(cái)產(chǎn)或債務(wù)在預(yù)估之后期內(nèi)應(yīng)納稅額時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定還能夠再抵稅或應(yīng)納稅的剩余金額。

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