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所得稅季月預繳所得稅表格如何填寫

答：注意點1

表格簡單化，撤銷“本期金額”列，只保存“總計額度”列，第二季度要將第一季度的數(shù)據(jù)信息加上總計，不可以只填第二季度數(shù)據(jù)信息。

注意點2

A類表格主表表頭的稅款所屬期間：公司按月申請的應填寫每月第一天和每月最后一天；公司按季度申報的應填寫每個季度第一天和每個季度最后一天，如二季度，按季申請時要填寫：2018年4月1日 至2018年6月30日，不可以填寫：2018年1月1日 至2018年6月30日。

注意點3

預繳稅款方法：公司填寫時一般挑選“依照具體銷售毛利預繳稅款”。

“根據(jù)上一繳稅本年度應納稅額平均額預繳稅款”和“依照稅務行政機關明確的其它方式預繳稅款”二種預繳稅款方法歸屬于稅務行政許可事項，公司企業(yè)必須執(zhí)行行政許可事項有關程序流程。因而，挑選這幾種預繳稅款方法時，公司需要必須負責人稅務行政機關行政許可事項。

注意點4

公司類型：一般選“一般企業(yè)”。

注意點5

主營業(yè)務收入、運營成本和利潤總金額，填寫公司截止到本稅款所屬期末，根據(jù)國家統(tǒng)一會計準則要求計算的本年累計主營業(yè)務收入、運營成本和利潤總金額。

留意：主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本≠資產(chǎn)總額，資產(chǎn)總額與主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本中間并沒有邏輯關系。

注意點6

第8行減：填補以前年度虧損，應填寫經(jīng)營者截止到稅款所屬期末，依照稅款要求在所得稅稅前工資填補的之前年度并未彌補虧損的本年累計額度（即稅收法律規(guī)格的虧本）。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)上年度所得稅年度匯算清繳表A106000。

注意點7

第13行“具體已交納企業(yè)所得稅額”：填寫已在先前月（季）度申請預繳稅款所得稅的本年累計額度。

可是建筑施工企業(yè)總機構直接管理的跨區(qū)域開設的工程項目，依照稅款要求早已向工程所在城市負責人稅務行政機關預繳稅款所得稅的額度不填此番，應填寫此表第14行“特殊業(yè)務流程預繳稅款（征）企業(yè)所得稅額”欄。

注意點8

免減所得稅優(yōu)惠統(tǒng)計表，填主表第9欄次具體盈利乘于15%。

注意點9

主表附注信息內容為新增加信息內容，小微企業(yè)、科技型中小公司、高新企業(yè)、技術入股延遞繳稅事宜、期終從業(yè)人數(shù)，所有為必填項。

遞延所得稅代表什么意思？

答：通俗易懂的講，便是財務會計上評定的納稅額度與稅務局評定的數(shù)額不一致，而在其中短暫性的便是遞延所得稅。

遞延所得稅是當合伙制企業(yè)應納稅額與財務會計里的資產(chǎn)總額發(fā)生時效性差別時，為調節(jié)計算差別，能夠帳面資產(chǎn)總額計提所得稅，做為資產(chǎn)總額稅前列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅做為應交所得稅記賬，兩者的差別即是遞延所得稅。

帳面價值( 賬面凈值)（carrying value、book value）就是指依照財務核算的基本原理和方式體現(xiàn)計量檢定的企業(yè)價值評估。

計稅依據(jù)就是指資產(chǎn)負債表日后，財產(chǎn)或債務在預估之后期內應納稅額時，依據(jù)稅法規(guī)定還能夠再抵稅或應納稅的剩余金額。

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