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善意取得虛開專票轉(zhuǎn)走抵稅進行要交納稅款滯納金嗎?

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營者善意取得虛開增值稅發(fā)票已抵扣稅款另收稅款滯納金難題的批示》（國稅發(fā)〔2007〕1240號）的要求：“依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的所得稅專票處理問題的通告》（國稅發(fā)〔2000〕187號）要求，經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的所得稅專票指購料方是銷貨方存有真正買賣，且購料方不知道獲得的所得稅專票要以非法行為得到的。經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的所得稅專票，如能再次獲得合理合法、有效的的專票，準予其抵扣進項稅款；如無法再次獲得合理合法、有效的的專票，禁止其抵扣進項稅款或追討其已抵稅的進項稅稅金。

經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的所得稅專票被依規(guī)追討已抵扣稅款的，不屬于《稅收征收管理法》第三十二條“經(jīng)營者未按規(guī)定限期繳納稅款”的情況，不適合此條“稅務(wù)行政機關(guān)除勒令期限交納外，從滯納稅金之日起，按日另收滯納稅金萬分之五的違約金”的要求?！?/p>

因而，經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的所得稅專票被依規(guī)追討已抵扣稅款的不用另收稅款滯納金。

轉(zhuǎn)走賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貨：應(yīng)交稅金——所得稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

待抵扣進項稅與待認證進項稅的差別

1、待抵扣進項稅是經(jīng)驗證之后等候以后再抵稅的稅款。待認證進項稅是取提進項稅額憑據(jù)之后，當(dāng)月并沒有驗證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅款。

2、“待抵扣進項稅”明細科目，計算一般納稅人已獲得所得稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證，依照現(xiàn)行標準所得稅制度規(guī)定準許之后期內(nèi)從銷項稅中抵減的進項稅。包含：一般納稅人自2016年5月1日后獲得并按固定資產(chǎn)核算的房產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的房產(chǎn)在建項目，按目前所得稅制度規(guī)定準許之后期內(nèi)從銷項稅中抵減的進項稅；推行繳稅輔導(dǎo)期管理方法的一般納稅人獲得的并未交叉式核查對比的所得稅扣稅憑證上標注或估算的進項稅。

“待認證進項稅”明細科目，計算一般納稅人因為沒經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證而不得從本期銷項稅中抵減的進項稅。包含：一般納稅人已獲得所得稅扣稅憑證、依照現(xiàn)行標準所得稅制度規(guī)定準許從銷項稅中抵稅，但并未經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證的進項稅；一般納稅人已申請核查但暫未獲得核查相符合結(jié)論的海關(guān)繳款書進項稅。

有關(guān)“善意取得虛開專票轉(zhuǎn)走抵稅進行要交納稅款滯納金嗎?”的難題，大家就匯總到這里了，不知大伙兒思索地怎么樣了？我覺得針對善意取得，稅務(wù)行政機關(guān)針對這些方面還是很包容的，不知者不罪?？墒窍Ｍ蠹以诳鄢M項稅額稅票時要細心辨別呀。如果還有別的稅務(wù)領(lǐng)域的疑惑，熱烈歡迎和我們的老師相互交流。