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進(jìn)項(xiàng)稅抵稅款滯納金賬務(wù)處理要怎么寫?

該是繳稅查驗(yàn)起了欠交所得稅。其會(huì)計(jì)處理如下所示：

1.依據(jù)檢查結(jié)果，記提需補(bǔ)稅款

借：原料(或庫存產(chǎn)品)

貸：應(yīng)交稅金-所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

2.用上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵交欠稅款(稅款滯納金不可以抵付)

(抵付后仍有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不要付該款)

借：應(yīng)交稅金-所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)(欠稅款)

借：營業(yè)外收入(稅款滯納金)

貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

貸：存款(稅款滯納金)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理?

稅務(wù)局規(guī)定做的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

是由于不可以抵的緣故，要把原做的賬務(wù)處理“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”沖回，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”中。

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