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接到紅色字體進項票怎么做賬

購料方依據(jù)另一方出具的紅字發(fā)票進賬.賬務(wù)處理:

借:存款等

貸:庫存產(chǎn)品等

應(yīng)交稅費--所得稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

或是

借:庫存產(chǎn)品等(紅色字體)

應(yīng)交稅費--所得稅(進項稅)(紅色字體)

貸:存款等(紅色字體)

紅色字體增值稅專用開票要求

一、基本上要求:

1、銷售方如產(chǎn)生退換貨、銷售折讓接到購料方抵扣聯(lián)、存根的,應(yīng)視不一樣狀況按下列要求申請辦理:

(1)開稅票當(dāng)月,購方在未付貨款而且未作賬務(wù)解決的情況下,須將原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)積極退回銷售方.銷售方假如未將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,應(yīng)在接到的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)記帳聯(lián)上標(biāo)明"廢止"字眼,并先后黏貼在一起,做為扣除本期銷項稅的憑據(jù),下月領(lǐng)購發(fā)票時遞交稅務(wù)行政機關(guān)審查.未接到購方退回的專票前,銷售方不可扣除本期銷項稅.(立即廢止就能夠)

(2)開稅票次月或之后月份,銷售方已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決,但購料方未作賬務(wù)解決,銷售方可依據(jù)退還貨品的總數(shù)、合同款或這讓額度來出具同樣信息的紅色字體專票.將紅色字體專票的記帳聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項稅的憑據(jù);紅色字體抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)不給購料方,與取回原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)附著一起,做為出具紅色字體專票的根據(jù),下月領(lǐng)購發(fā)票時遞交稅務(wù)行政機關(guān)審查.

2 、銷售方如產(chǎn)生退換貨、銷售折讓,但購料方已作賬務(wù)解決,不可以退還原先的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時,解決如下所示:

(1)銷售方在獲得購料方負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后,即可依據(jù)退還貨品的總數(shù)、合同款或這讓額度來出具同樣信息的紅色字體專票.將紅色字體專票的記帳聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項稅的憑據(jù),抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)交購料方做為扣除本期進項稅的憑據(jù).購料方接到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅色字體專票所標(biāo)明的增值稅額從本期進項稅中扣除,導(dǎo)致不繳稅或少納稅的,歸屬于逃稅個人行為.

(2)在未取回專用型發(fā)票抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián),購料方已經(jīng)將專用型發(fā)票抵扣聯(lián)申報稅務(wù)行政機關(guān)驗證的前提下,銷售方一律不可廢止已出具的專票.處理辦法:購料中應(yīng)按照規(guī)定開展賬務(wù)解決并抵扣進項稅,隨后開展退換貨解決,到負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)出具進貨退出及索要這讓證明書,交銷售方出具紅色字體專票,購料方憑紅色字體專票的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)抵減進項稅.

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進一步搞好增值稅納稅申請"一窗式"管理方法工作方案》要求:銷售方假如在出具藍色字體專票的次月及之后接到購料方退還的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),無論是不是已經(jīng)將記賬聯(lián)作會計賬務(wù)處理,一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負值專票扣除銷項稅的憑據(jù),不可廢止已出具的藍色字體專票,也不得以紅色字體普票做為扣除銷項稅的憑據(jù).

二、別的表明

1、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條:開票后,如產(chǎn)生賣貨退還需開紅字發(fā)票的,務(wù)必取回原稅票并標(biāo)明"廢止"標(biāo)志或獲得另一方合理證實;產(chǎn)生銷售折讓的,在取回原稅票并標(biāo)明"廢止"字眼后,再次出具銷售清單.

2、針對僅是稅票票上不正確,而非賣貨退還必須出具紅字發(fā)票的,在上級領(lǐng)導(dǎo)局沒有確定前,暫對比賣貨退還開紅字發(fā)票的要求來正確處理.

3、銷售方給出稅票,且已經(jīng)將抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)交與購料方,但次月初抄報稅時點錯廢止.應(yīng)立即電話通知購料方.購料方如都還沒驗證,應(yīng)先抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)退回銷售方做為出具負數(shù)發(fā)票的憑據(jù),隨后出具藍字發(fā)票;供貨方假如早已驗證,當(dāng)月都不抵稅,等核查系統(tǒng)軟件核實解決時就無需進項轉(zhuǎn)出和懲罰了.

接到紅色字體進項票怎么做賬?在上原文中我們知道紅字發(fā)票如果要進項轉(zhuǎn)出的我們應(yīng)該專用型的通知書開展標(biāo)明,然后實際操作,實際的記賬方式請參照前文.要想進一步了解紅字發(fā)票有關(guān)會計賬務(wù)處理難題的學(xué)生,請記得持續(xù)關(guān)注,也有更多精彩專業(yè)知識等你.