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免抵稅額有哪些現(xiàn)實(shí)意義

免抵稅額是關(guān)于進(jìn)出口退稅公司的.

測算這一金額關(guān)鍵就是為了賬務(wù)解決的必須,由于推行"免抵退"現(xiàn)行政策具體有三種狀況:A、應(yīng)納稅所得額為正數(shù),即免抵后仍銷項(xiàng)稅,這時候免抵稅額=免抵退稅額,即并沒有可退稅款(如果沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),這時候賬務(wù)解決為:借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(出入口免抵稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

B、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值,即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出超過"免抵退"稅款時:可所有出口退稅,這時候免抵稅額為0,賬務(wù)解決為:

借:應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

C、應(yīng)納稅所得額為負(fù)值,即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出低于"免抵退"稅款時:可退稅款為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,免抵稅額="免抵退"稅款-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,賬務(wù)解決為:

借:應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(出入口免抵稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

根據(jù)之上三種情形的剖析,可看得出如果不測算出免抵稅額,在財務(wù)處理時將沒法均衡.

本期期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出便是能夠留到下一期抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅,其實(shí)就是今天沒抵稅完的進(jìn)項(xiàng)稅.本期免抵稅額是倒擠出的數(shù),并無任何意義,僅僅用于調(diào)庫.本期退返稅款才算是應(yīng)當(dāng)退還給公司的.

"免"稅,就是指對制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)貨物,免稅本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)所得稅;

抵"稅,指的是制造業(yè)企業(yè)出入口自產(chǎn)貨物所損耗的原料、零部件、然料、驅(qū)動力等含有應(yīng)予以退回的進(jìn)項(xiàng)稅,抵自銷貨品的應(yīng)納稅所得額;

"退"稅就是指制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)要抵付的進(jìn)項(xiàng)稅超過應(yīng)納稅所得額時,對未抵頂完的一部分給予出口退稅.

實(shí)際上,我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局把進(jìn)出口退稅的"免"、"抵"、"退"搞得比較復(fù)雜,不完全就是你講的"在免和抵中出口免稅的銷項(xiàng)稅和測算本期應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行的稅收抵免的總數(shù)".

出入口"免、抵、退"稅的計算方法

1、出口企業(yè)所有原料均從我國購入,"免、抵、退"方法基本上流程為五步:

第一步剔稅:測算不可免稅和抵扣稅額 本期免抵退稅不可免稅和抵稅的稅款=出口商品離岸賬戶價錢×外匯交易人民幣牌價×(出口商品繳稅率-出口退稅率) 第二步抵扣增值稅:測算本期應(yīng)納稅所得額 本期應(yīng)納稅所得額=自銷的銷項(xiàng)稅-(進(jìn)項(xiàng)稅-第一步測算的金額)-上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

第三步算限度:測算免抵退稅額 免抵退稅額=出口商品離岸價×外匯交易人民幣牌價×出口商品的退稅率

第四步較為:明確退返稅款(第二步與第三步對比,誰小按誰退)

留意:第二步超過第三步的前提下,本期應(yīng)納稅所得額與確認(rèn)的退返稅款的差值為下一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

第五步明確免抵稅額:第三步算限度的免抵退稅額與第四步較為明確的退返稅款的差值為當(dāng)期的免抵稅額.

2、假如出口企業(yè)有免稅政策購入原輔材料的狀況,計算過程仍然為五步,不同的是第一步和第三步應(yīng)該做一個調(diào)整,操作步驟如下所示:

第一步調(diào)整的剔稅款: 本期免抵退稅不可免稅和抵稅的稅款=(出口商品離岸賬戶價錢×外匯交易人民幣牌價-免稅政策購入原輔材料的價錢)×(出口商品繳稅率-出口退稅率)

第二步抵扣增值稅:計算方法跟上面一樣.

第三步調(diào)整的限度: 免抵退稅額=(出口商品離岸價×外匯交易人民幣牌價-免稅政策購入原輔材料的價錢)×出口商品的退稅率

第四步較為:跟上面一樣.

第五步明確免抵稅額:跟上面一樣.

免抵稅額有哪些現(xiàn)實(shí)意義呢?堅信閱讀文章前文后你一定已經(jīng)知道僅有測算出免抵稅額會計信用卡賬單才可以整平,除此之外,免抵稅額就是指針對本公司一些階段能夠增值稅免稅,而且一些花費(fèi)能夠抵自銷貨品的稅款這些,相對于公司來講也是一個較為特惠的現(xiàn)行政策.假如要想進(jìn)一步了解財務(wù)知識的同學(xué)們,還記得關(guān)心.